Пример заполнения РСВ за полугодие 2025 года

У малого бизнеса есть право на применением пониженного тарифа страховых взносов в размере 15% и есть свои специальные коды для заполнения РСВ. Поскольку с части зарплат работников взносы нужно платить по общему тарифу, в РСВ за полугодие 2025 года должно быть два подраздела 1 раздела 1 и два раздела 3 на каждого работника.

Подробно тема расписана в бераторе Практическая энциклопедия бухгалтера, подключиться к которому вы можете в любой момент.

Скачать льготный счет на бератор «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Состав РСВ компании или ИП, находящейся в реестре МСП

В расчет по страховым взносам за полугодие 2025 года обязательно нужно включить:

• Титульный лист;

• Раздел 1 – сводные данные о страховых взносах;

• Подраздел 1 раздела 1 – расчет страховых взносов;

• Раздел 3 – персонифицированные сведения по физлицам.

Прочие разделы и подразделы включайте в состав РСВ только при наличии соответствующих данных.

Как заполнять РСВ

МСП в 2025 году платят страховые взносы так:

• с зарплаты в размере 1,5 МРОТ (это 33 660 руб.) ставка составляет 30%;

• всю остальную часть (выше 33 660 руб.) нужно облагать по ставке 15%.

Одновременно с этим, нужно помнить о единой предельной величине базы для исчисления страховых взносов в отношении выплат для каждого работника. В 2025 году она составляет 2 759 000 рублей. Если у работника сумма превысила эту сумму, то тариф для взносов равен 15,1%.

• Расчет страховых взносов для малого и среднего предпринимательства в 2025 году

• Как субъекту МСП заполнять РСВ

Особенности подраздела 1 раздела 1 РСВ у МСП

Плательщику взносов, который применяет пониженный тариф, в РСВ должен указывать свой код тарифа в подразделе 1 раздела 1. Это код «20» для субъектов МСП. Его нужно указывать в строке 001.

Так как выплаты в пределах МРОТ облагаются по обычному тарифу, а свыше МРОТ по пониженным, нужно заполнить два подраздела 1 раздела 1:

1. для общей ставки 30 % с выплат в пределах 1,5 МРОТ – код 01;
2. для пониженной ставки 15 % с выплат сверх 1,5 МРОТ – код 20.

Особенности заполнения раздела 3 РСВ

Для раздела 3 РСВ субъектам МСП также нужно применять специальный код, соответствующий определенной категории работников, у которых выплаты свыше МРОТ. Поэтому на каждого работника также должны быть заполнены два раздела 3.

Так, если выплаты сотруднику превысили МРОТ, нужно применять разные коды застрахованных лиц:

• НР – в пределах МРОТ;

• МС – для выплат свыше МРОТ.

Так, подраздел 3.2.1 с кодом «НР» нужно заполнить так:

• в графах 140 и 150 – 33 660;

• в графе 170 – 10 098 (33 660 руб. х 30%).

Второй подраздел 3.2.1 с кодом «МС» заполните по тарифу 15% с суммы превышения над 1,5 МРОТ.

Таким образом, третий раздел заполняйте на каждого работника в общем порядке, но в двух экземплярах, если выплаты сотруднику превысили МРОТ.

Бухгалтерия.ру