Пределы НДФЛ-вычета на покупку лекарств и лечение

НДФЛ-вычет по расходам работника на покупку лекарственных препаратов, назначенных врачом, может оформить работодатель. Вычет можно получить за тот год, в котором работник оплачивал лечение. Учитываются покупки любого назначенного врачом препарата, уточнил Минфин в письме от 11.04.24 № 03-04-05/33822.

Такой вычет относится к социальными, для которого установлены ограничения по общей сумме вычета, разъяснил Минфин в письме от 02.05.2024 г. № 03-04-09/40607.

Сумма социального вычета по НДФЛ принимается в размере фактически произведенных расходов, но с учетом лимита, который составляет 150 000 руб. То есть, в совокупности не более 150 000 рублей за год. До 2024 года лимит составлял 120 000 руб.

Это общая сумма для всех видов социальных налоговых вычетов. Он включает в себя расходы на обучение, прохождение независимой оценки квалификации, физкультурно-оздоровительные услуги. Отдельно считаются расходы на обучение детей и на дорогостоящее лечение.

Неиспользованный остаток социального налогового вычета перенести на следующий год нельзя.

Утвержденный лимит не применяется в отношении дорогостоящего лечения. Но в данном случае, не все услуги и препараты можно учитывать. Правительством РФ в постановлении от 08.04 2020 г. № 458 утвержден перечень медицинских услуг и видов дорогостоящего лечения. Если работник вынужден оплачивать дорогое лечение для себя, супруги или ребенка, вычет равен фактически произведенным расходам.

Документы для оформления вычета на лечение

Вычет предоставляется только при наличии документов, подтверждающих покупку лекарств и, или медуслуг (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). 

Если врач выписал рецепт на утвержденном бланке, для подтверждения права на вычет в налоговую нужно передать:

• рецептурный бланк, оформленный врачом;
• платежные документы, например, кассовый чек на покупку лекарственных препаратов.

Рецепт может быть выдан как на бумаге, таки в формате электронного документа, подписанного УКЭП медработника. Порядок назначения лекарственных препаратов, а также порядок оформления рецептурных бланков на лекарственные препараты регулируется Приказом Минздрава России от 24.11.2021 № 1094н.

Если лечение происходит стационаре, подтвердить факт расходов и их сумму можно сведениями из медицинской карты.

Что нужно бухгалтеру для оформления НДФЛ-вычета работнику

Бухгалтерия вправе оформить НДФЛ-вычет на основании:

• письменного заявление о предоставлении социального налогового вычета, которое составляется в произвольной форме.
• уведомление о подтверждении права на вычет, поступившего в компанию из налоговой.

До того, как работник обратится в бухгалтерию либо параллельно с этим, ему нужно:

1. Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам: справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган и уплату страховых взносов (начиная с расходов с 01.01.2024 года).
2. Собранный пакет вместе с заявлением о подтверждении права на социальный вычет подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Сделать это можно на сайте ФНС через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Бухгалтерия.ру