Порядок расчета фиксированных взносов ИП за неполный год

01.08.2025 распечатать

УФНС по Магаданской области рассказало на сайте налогового ведомства, как предпринимателю рассчитать суммы фиксированных страховых взносов «за себя» если коммерсант вел деятельность меньше года.

Общий подход к определению суммы взносов

Согласно налоговому законодательству у индивидуального предпринимателя есть обязательства перечислять взносы на обязательное пенсионное страхование, а также на обязательное медицинское страхование. Такая обязанность возникает сразу после получения статуса индивидуального предпринимателя. Соответственно, снимается данное обязательство после того, как коммерсант будет исключен из ЕГРИП в связи с прекращением деятельности, об этом напомнило Управление ФНС по Магаданской области в информационном сообщении на сайте налоговой службы 28.07.2025.

В соответствии с положениями налогового законодательства индивидуальные предприниматели перечисляют фиксированные взносы и дополнительные взносы.

Фиксированные взносы перечисляются ИП в любом случае. Не имеет значения, есть ли у предпринимателя наемные сотрудники, каким видом деятельности он занимается, приносит ли такая деятельность доход. Даже если коммерсант решил в расчетном периоде отдохнуть и не вести коммерческой работы, фиксированные взносы он все равно должен оплатить.

На 2025 год размер фиксированных взносов составляет 53 658 рублей, в 2026 году сумма увеличится и будет равна 57 390 рублям. В 2027 году она составит 61 154 рубля.

Расчет взносов за неполный год

При этом, если ИП ведет свою деятельность не в течение всего расчетного периода, а за таковой принимается календарный год, размер фиксированных взносов, которые нужно перечислить предпринимателю, рассчитывается пропорционально количеству календарных месяцев, которые коммерсант был зарегистрирован в статусе индивидуального предпринимателя.

Аналогичный подход действует в отношении расчета количества дней в том месяце, когда коммерсант утратил статус ИП. «За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве ИП включительно», – отмечает УФНС по Магаданской области.

Чтобы определить сумму совокупного фиксированного платежа, можно использовать следующую формулу:

Сумма совокупного фиксированного платежа = фиксированный платеж за полностью отработанные месяцы в качестве ИП + фиксированный платеж за не полностью отработанные месяцы.

Далее за полные месяцы, в которых ИП работал, сумму взносов, которую нужно перечислить, можно рассчитать по такой формуле:

Фиксированный платеж за полные месяцы = фиксированный платеж, установленный на год / 12 месяцев × количество полных месяцев работы ИП.

Теперь нужно рассчитать сумму платежа за дни в месяце, в котором коммерсант не полностью отработал в статусе ИП:

Фиксированный платеж за частично отработанный месяц = фиксированный платеж, установленный на год / 12 месяцев / количество рабочих дней в месяце, когда статус ИП был утрачен × количество календарных дней ведения деятельности в частично отработанном месяце.

Обратите внимание: день, когда индивидуальный предприниматель получил статус ИП или, наоборот, утратил его, является «рабочим» днем предпринимателя. Иными словами, данный день нужно включать в расчет дней работы.

Пример расчета суммы фиксированных взносов

УФНС по Магаданской области приводит следующий пример расчета суммы фиксированных взносов. Предположим, что коммерсант был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя 5 марта 2025 года.

Тогда, учитывая, что на 2025 год фиксированная сумма взносов установлена в размере 53 658 рублей, полных рабочих месяцев у ИП будет девять, а рабочих дней в неполном месяце – 27, сумма фиксированного платежа данного предпринимателя в 2025 году составит

(53 658 руб. / 12 месяцев × 9 месяцев) + (53 658 руб. / 12 месяцев / 31 день × 27 дней) = 44 138 руб.

Редакция журнала «Практическая бухгалтерия»