Покупка путевок в детский лагерь детям работников: что с НДФЛ и страховыми взносами?

Документ – письмо Минфина России от 18.08.2025 № 03-04-05/80142.

Путевка в детский лагерь: когда НДФЛ платим, а когда – нет

Пункт 9 статьи 217 Налогового кодекса освобождает от обложения НДФЛ стоимость санаторно-курортных путевок полностью или частично для своих работников и членов их семей.

При оплате санаторной путевки ребенку работника нужно учитывать следующие условия.

Компенсация путевок освобождается от НДФЛ, если оплачены путевки для детей до 18 лет и студентов до 24 лет. Студенты должны обучаться по очной форме обучения в образовательных организациях.

Еще два условия:

• путевка должна быть санаторно-курортной или оздоровительной. Например, это санатории, санатории-профилактории, профилактории, дома отдыха и базы отдыха, пансионаты, лечебно-оздоровительные комплексы, санаторные, оздоровительные и спортивные детские лагеря;
• указанные организации находятся на территории РФ.

Если все условия пункта 9 статьи 217 НК РФ соблюдены, то компенсация расходов путевок для детей работников освобождена от НДФЛ.

При этом воспользоваться льготой по НДФЛ со стоимости путевки можно только один раз в год. То есть однократно в отношении каждой категории лиц, в частности, ребенка работника.

Если условия не соблюдены, то НДФЛ нужно удержать в общем порядке.

Что со страховыми взносами?

Со страховыми взносами дела обстоят проще. Их платить нужно.

Объектом и базой для исчисления страховых взносов признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц в рамках трудовых отношений (ст. 420, 421 НК РФ).

Статьей 422 НК РФ установлен перечень доходов, не подлежащих обложению страховыми взносами. Данный перечень является исчерпывающим.

Компенсация организацией расходов работников по оплате стоимости путевок в детский оздоровительный лагерь, приобретаемых для своих детей, не поименована в необлагаемом перечне.

Значит, сумма такой компенсации облагается страховыми взносами в общем порядке как выплата, производимая в рамках трудовых отношений.

Бератор