Подарок от организации работнику. Какие налоги платим

Компания и сотрудник заключили договор займа. Позже организация заключила с работником договор дарения на сумму его долга по займу. Как меняется обязанность по уплате страховых взносов?

1. Выплата работнику денежных средств по договору займа страховыми взносами не облагается.

2. Если работник прекращает выплачивать долг, с той суммы, которая не возвращена работнику, удерживаем страховые взносы.

Так разъясняет Минфин в своем письме

Но организация «простила» сотруднику задолженность по займу. Стороны заключили договор дарения.

Порассуждаем, какие налоговые последствия ждут организацию и работника.

Министерство финансов Российской Федерации указало, что к его компетенции правомерность переоформления договора займа в договор дарения не относится.

Страховые взносы

Согласно пункту 1 статьи 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг.

Выплаты, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество, страховыми взносами не облагаются (Пункт 4 статьи 420 НК РФ).

Значит, если составлен договор дарения, страховые взносы организация за работника не платит. При этом в тексте договора дарения не должны содержаться упоминания о трудовых и коллективных договорах организации. 

Налог на доходы физических лиц

Если работник и организация заключили договор дарения на сумму долга по займу, значит работник получил доход. С дохода удерживаем НДФЛ, ведь работодатель является налоговым агентом. Налогом облагается не вся сумма подарка, а только свыше 4 000 руб. (пункт 28 статьи 217 НК РФ).