По каким формам отчитаться за 1-ый квартал 2025 г.: какие декларации изменены

Форма

Документ, которым утверждена

Что изменено

Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2025 года (НОВАЯ!)

За 1 квартал 2025 года нужно отчитаться по форме, которая утверждена приказом ФНС от 2 октября 2024 г. № ЕД-7-3/830@

Из декларации исключены приложения № 6, 6а, 6б к Листу 02, касающиеся консолидированных групп налогоплательщиков.

В подразделы 1.1 и 1.2 Раздела 1 добавлен реквизит «КПП организации, обособленного подразделения». Эти подразделы предназначены для декларирования сумм налога, подлежащих зачислению в бюджеты субъектов РФ, в одной декларации, представляемой по месту нахождения организации.

В подразделе 1.3 Раздела 1 предусмотрены фиксированные сроки уплаты налога в федеральный бюджет с отдельных видов доходов (проценты, дивиденды, иные доходы), которые отражаются в листах 03 и 04. Для таких доходов разработаны новые коды.

Состав декларации по налогу на прибыль и периоды заполнения

Как заполнить декларацию по прибыли и примеры смотрите в бераторе Практическая энциклопедия бухгалтера: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль

Декларация по НДС за 1-й квартал 2025 года (НОВАЯ!)

Форма утверждена приказом ФНС от 5 ноября 2024 г. № ЕД-7-3/989@. По ней нужно отчитываться с 1 квартала 2025 года.

В обновленной форме переименован Раздел 3. Он называется «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1 - 4, 8 статьи 164, пунктом 3 статьи 174.3 НК РФ».

В разделе 3 декларации добавили строки 021, 022, 031, 032, 033, 034 для отражения налоговой базы и сумм налога по ставкам 7%, 5%, 16,67%, 9,09%, 7/107 и 5/105;

Раздел 9 и приложение 1 к разделу 9 дополнили строками для новых ставок. 

Как заполнить декларацию по НДС и примеры смотрите в бераторе Практическая энциклопедия бухгалтера:

Порядок представления декларации по НДС 

Декларация по косвенным налогам при торговле с государствами ЕАЭС за март 2025 года

Форма декларации по косвенным налогам утверждена приказом ФНС России от 27.09.2017 № СА-7-3/765@. Здесь все осталось без изменений.

Компании должны заполнять декларацию только в том случае, если в течение месяца:

• они приняли импортную продукцию к учету;
• наступил срок платежа по лизинговому договору.

Как заполнить декларацию по косвенным налогам и пример смотрите в бераторе Практическая энциклопедия бухгалтера: Порядок заполнения декларации по косвенным налогам при импорте товаров из государств – членов Евразийского экономического союза

Налоговая декларация по туристическому налогу (НОВАЯ!)

Налоговая декларация по туристическому налога утверждена Приказом ФНС от 05 ноября 2024 г. № ЕД-7-3/992@.

Введена впервые. Она включат в себя титульный лист и два раздела:

• Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет;
• Раздел 2. Сведения об объектах налогообложения и расчет суммы налога.

Как заполнить форму, разбор ситуаций и примеры смотрите в бераторе Практическая энциклопедия бухгалтера: Отчетность по туристическому налогу

Расчет по форме 6-НДФЛ за 1-й квартал 2025 года

Форма 6-НДФЛ, по которой нужно отчитаться за 1 квартал 2025 года утверждена приказом ФНС от 19 сентября 2023 г. № ЕД-7-11/649@ (в редакции приказа от 9 января 2024 г. № ЕД-7-11/1@).

Изменения в части НДФЛ с 2025 года не требуют каких-либо новых форм, поскольку применяемая форма 6-НДФЛ полностью подходит под все нюансы новой прогрессивной шкалы.

Как заполнить 6-НДФЛ, примеры и «разбор» практических ситуаций смотрите в бераторе Практическая энциклопедия бухгалтера.

Расчет по страховым взносам за 1-й квартал 2025 года (НОВАЯ!)

Форма РСВ, которая применяется при отчетности за 1 квартал 2025 года утверждена приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. Начиная с отчета за первый квартал 2025 года нужно применять обновленную форму, поправки в нее внесены приказом ФНС России от 13 сентября 2024 г. № ЕД-7-11/739@.

С 2025 пониженный тариф 7,6% могут применять религиозные организации и обрабатывающие производства. Для них к строке 001 добавили коды: «29» — религиозные организации, «30» — обрабатывающие производства.

В разделе 1 появилось приложение 3.1, его заполняют МСП с ОКВЭД «Обрабатывающие производства».

В раздел 3 добавили строку 141, где нужно отражать выплаты по ГПД.

Изменились правила заполнения строки 130: если за последние три месяца не было выплат работникам ставится «НВ»; если выплат не было только у некоторых работников, ставится обычный код тарифа плательщика страховых взносов. 

Как заполнить форму, разбор ситуаций и примеры смотрите в бераторе Практическая энциклопедия бухгалтера: Расчет по страховым взносам

Персонифицированные сведения о физических лицах за март 2025 года

Персонифицированные сведения о физических лицах подают по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@.

Как заполнить форму, разбор ситуаций и примеры смотрите в бераторе Практическая энциклопедия бухгалтера: Персонифицированные сведения о физических лицах

Налоговая декларация по водному налогу за 1-й квартал 2025 года

Форма декларации по водному налогу утверждена приказом ФНС России от 09.11.2015 № ММВ-7-3/497@.

Как заполнить форму, разбор ситуаций и примеры смотрите в бераторе Практическая энциклопедия бухгалтера: Водный налог

Налоговая декларация по НДПИ за март 2025 года

Форма декларации утверждена приказом ФНС России от 03.09.2024 № ЕД-7-3/696.

Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, за 1-й квартал 2025 года

Форма отчета о прослеживаемой продукции утверждена приказом ФНС от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@ (КНД 1169010).

Как заполнить форму, разбор ситуаций и примеры смотрите в бераторе Практическая энциклопедия бухгалтера: Отчетность об операциях с прослеживаемыми товарами

Раздел 2 формы ЕФС-1 за 1-й квартал 2025 года

Форма ЕФС-1 и порядок ее заполнения утверждены приказом СФР от 17 ноября 2023 г. № 2281. Эта форма применяется с 1 января 2024 года.

Как заполнить форму, разбор ситуаций и примеры смотрите в бераторе Практическая энциклопедия бухгалтера: ЕФС-1.

Подраздел 3 раздела 1 формы ЕФС-1 за 1-й квартал 2025 года