Ответы ФНС на самые популярные вопросы по УСН

Ответы ФНС на самые популярные вопросы по УСН

ФНС России привела подборку самых популярных вопросов с ответами специалистов инспекции. Ожидаемо, больше всего бухгалтеров интересует уплата НДС на УСН.

Приводим вам ответы налоговиков, из группы ФНС в ВК.

Можно сдать декларацию по УСН за 2025 по старой форме?

Новая форма налоговой декларации по УСН утверждена Приказом Федеральной налоговой службы от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@. Налоговые декларации по УСН за 2025 года рекомендовано представлять по этой, новой форме.

Но, если будет сдана старая форма налоговой декларации по УСН, ее примут.

Можно совмещать реализацию ПО и ставку НДС 5% на УСН?

Если организация на УСН выбрала для работы специальную налоговую ставку НДС 5%, но не ведет деятельность, облагаемую НДС либо проводит только необлагаемые НДС операции, обязанности платить налог у нее не возникает. Перечень операций и условия освобождения от уплаты НДС приведены в ст. 146, 149 НК РФ.

Но, в этом случае необходимо сдавать декларацию по НДС с разделом 7, где отражается информация по операциям.

Можно ли ИП на УСН «Доходы минус расходы» применять ставку НДС 22%?

Плательщик УСН, у которого возникла обязанность исчислять и уплачивать НДС в бюджет, вправе применять общие ставки 22, 10, 0 % или выбрать одну из специальных - 5 или 7 %.

Выбрав ставку НДС, в счетах-фактурах, первичных учетных документах, универсальных передаточных документах, декларации по НДС указывается выбранная ставка НДС и исчисленный по ней налог.

Выбранная ставка НДС должна применяться ко всем операциям, являющимся объектом обложения НДС.

Нужно ли подавать уведомление, что с 2026 года применяется льгота по НДС, в связи с тем, что за 2025 год доход не превысил 20 млн?

Если доходы плательщика УСН за 2025 год не превысили 20 млн рублей, то с 1 января 2026 года обязанность по исчислению и уплате НДС не возникает.

Освобождение от НДС предоставляется автоматически. Уведомление об этом представлять в налоговый орган не надо.

В течение какого периода можно вернуться с автоУСН на УСН?

Если организация перешла с УСН на автоУСН в середине года, вернуться на УСН она вправе не ранее чем через 12 месяцев (часть 1.1 статьи 4 Федерального закона №17-ФЗ от 25.02.2022 г.)

В случае нарушения правил применения автоУСН, налогоплательщик утрачивает право на его применение с начала календарного месяца, в котором таковое было допущено. (ч. 6 ст. 4 Федерального закона №17-ФЗ от 25.02.2022 г.)

Бухгалтерия.ру