Ответственность за нарушение валютных операций 2020

Ненаказуемая несвоевременность

До введения изменений российские компании-экспортеры и индивидуальные предприниматели попадали под штрафные санкции за любые, даже незначительные, нарушения сроков поступления валютной выручки на счет в уполномоченном банке.

Большинство из них происходило по вине контрагента-нерезидента. В итоге российские компании и индивидуальные предприниматели вынуждены были нести дополнительную финансовую нагрузку, вести переговоры с иностранными контрагентами, оформлять допсоглашения к контрактам на "мелкие просрочки" и представлять их в уполномоченные банки для учета.

Теперь российская организация, которая не обеспечила на свой счет в уполномоченном банке своевременное получение иностранной валюты или рублей по заключенному с иностранной компанией внешнеторговому договору, не привлекается к ответственности по ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ.

Одним из условий для освобождения от ответственности является условие о стоимости внешнеторгового договора (ч. 8 ст. 15.25 КоАП РФ). Сумма обязательств по нему должна быть:

• либо 200 тыс. рублей и менее;
• либо равняться сумме в иностранной валюте, эквивалентной 200 тыс. рублей, и менее.

Вторым условием освобождения от ответственности является условие о сроке.

Если была допущена просрочка зачисления валютной выручки на незначительный срок – до 45 дней, то ответственность за нерепатриацию валютной выручки не наступает.

45 дней на исправление нарушений

Кроме того, 45 дней предоставляется российской организации для того, чтобы исправить нарушения, связанные с проведением расчетов по внешнеторговому контракту, минуя счета в уполномоченных банках.

Если в течение 45 дней с момента зачисления денежных средств на зарубежный счет она перечислит всю полученную сумму на свой счет в уполномоченном банке, то ответственности по ч. 1 или ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ не будет.

Если в указанный срок перечислена только часть выручки, ответственность не применяется в отношении суммы таких частично зачисленных денежных средств (ч. 9 ст. 15.25 КоАП РФ).

Непредставление отчетности

Исключается ответственность за несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций.

Формой учета и отчетности по валютным операциям резидентов является справка о подтверждающих документах (инструкция Банка России от 16.08.2017 № 181-И).

Условие освобождение от ответственности - если период просрочки не превысил 90 дней.

В случае превышения этого срока, на организацию налагается штраф по ч. 6.3-1 КоАП РФ в размере от 40 до 50 тыс. рублей.

Новый субъект ответственности

В ст. 15.25 КоАП РФ теперь появилась ответственность для организаций, которые включены в перечень профессиональных участников внешнеэкономической деятельности.

Такого перечня в настоящее время не принято, он только разрабатывается (проект Постановления Правительства РФ "О порядке утверждения перечня профессиональных участников внешнеэкономической деятельности").

Планируется, что в него включат организации, которые работают в области внешнеэкономической деятельности не менее 3-х лет. Организации будут установлены и иные условия, которые должны быть соблюдены ею для того, чтобы попасть в перечень профессиональных участников внешнеэкономической деятельности.