Отсрочка по налогам: кому, когда, за что – разбираемся детально

Для сокращения скорости распространения новой коронавирусной инфекции Правительство выпустило ряд постановлений, среди них, например, введение нерабочего времени на всей территории страны с 30 марта 2020 года по 30 апреля 2020 года, а также запрет на работу многих предприятий и учреждений в привычном офисном формате. Одновременно с этим власти разработали льготы для бизнеса, преференции призваны сократить негативные последствия пандемии.

Рассмотрим, как такие нововведения отразятся на деятельности предприятий, в первую очередь в части сдачи отчетности и сроков уплаты налогов.

Удобнее всего это сделать при помощи специального сервиса на сайте ФНС.

Итак, правительство разработало ряд мер, которые должны помочь бизнесу. О налоговых способах поддержки компаний говорится, например, в Постановлении Правительства РФ от 2 апреля 2020 года № 409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики» (вместе с Правилами предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов), а также в Распоряжении Правительства РФ от 10 апреля 2020 года № 968-р.

Чтобы определить, на какие льготы может претендовать компания, нужно выполнить несколько шагов.

Понять, к какой категории относится бизнес, – преференции предоставляются по двум категориям.

Первая – это тип отрасли. В настоящее время уже действует сформированный список отраслей, наиболее пострадавших от распространения коронавирусной инфекции. Проверить, относится ли ваше предприятие к таким отраслям, можно, внимательно изучив следующие документы:

• Постановление Правительства РФ от 3 апреля 2020 года № 434 «Об утверждении перечня отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции»;
• Постановление Правительства РФ от 10 апреля 2020 года № 479 «О внесении изменений в перечень отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции».

Вторая категория предприятий, которая может претендовать на льготы от государства, – это организации, относящиеся к малому и среднему бизнесу. Для этого можно использовать Единый реестр субъектов МСП.

Напомню, порядок включения в список регламентируется Федеральным законом «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».

Этот шаг – очень важный этап.

После того как вы поняли, ведется и деятельность вашей компании в отрасли, наиболее пострадавшей от пандемии, и является компания малым или средним бизнесом, можно понять, какие отсрочки предусмотрены для вашего предприятия. Все они перечислены в Таблице 1.

Обязательным условием предоставления такой преференции является фактическое ухудшение финансового состояния компании. Чтобы доказать, что это произошло, должен быть применим хотя бы один из нижеперечисленных показателей:

• произошло снижение доходов более чем на 10 %;
• компания получила убыток по данным деклараций по налогу на прибыль за отчетные периоды 2020 года при условии, что за 2019 год убыток отсутствовал.

Все предприятия, рассчитывающие получить отсрочку по налоговым платежам, должны обратиться с заявлением установленного образца в налоговую инспекцию – об этом сказано в Информации ФНС России от 9 апреля 2020 года, размещенной на сайте Службы.

Отчетные льготы

Второй вид преференций, который предлагают бизнесу власти, – отсрочки по представлению отчетности в контролирующие органы. Для того чтобы определить, может ли организация или ИП воспользоваться такой льготой, необходимо ответить на вопрос: работала ли компания в период с 30 марта по 30 апреля 2020 года?

Информация, которая поможет правильно отнести организацию к работающей или неработающей, содержится в нескольких документах, в том числе в Письмах Минфина России № 07-04-07/27289 от 7 апреля 2020 года и ФНС России № ВД-4-1/5878@ от 7 апреля 2020 года «О сроках представления обязательного экземпляра годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 г. в связи с установлением нерабочих дней с 4 апреля по 30 апреля 2020 г.», чтобы понять, на какой срок переносится для вашей компаний дата сдачи Отчетности.

Как уже говорили выше, для определения категории удобнее и проще всего воспользоваться сервисом ФНС, который налоговое ведомство оперативно разместило на своем сайте. После этого можно обратиться к Таблице 2.

Для таких предприятий, если они примут решение воспользоваться отсрочкой по предоставлению отчетности, существуют риски привлечения к ответственности за несвоевременно сданные документы, так как фактически эти предприятия деятельность не приостанавливали, а значит, у таких организаций нет причин для задержки направления отчетности в налоговые органы. Насколько эти риски могут быть реализованы, покажет практика будущих проверок.

Виктория Языкова, руководитель отдела «Аудит» КСК групп