Отпускные в расчете 6-НДФЛ за I полугодие 2021 года

15.07.2021 распечатать

Отпускные работников, как и другие доходы по трудовым договорам, нужно отразить в отчете 6-НДФЛ. Раздел 1 и раздел 2 расчета заполняют в зависимости от того, когда выплачены отпускные.

С отчетности за первый квартал 2021 года действует новый расчет 6-НДФЛ, форма и порядок заполнения которого утверждены приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.

Отпускные в расчете 6-НДФЛ за I полугодие 2021 года

Дата получения дохода – это день выплаты отпускных.

Перечислить НДФЛ с отпускных нужно не позднее последнего дня месяца, в котором их выплатили (подп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 2 п. 6 ст. 226 НК).

В отчете 6-НДФЛ за I полугодие 2021 года включите отпускные, НДФЛ с которых удержан во втором квартале.

В разделе 1:

  • поле 021 – последний день месяца, в котором выплатили отпускные.

  • поле 022 – удержанный налог.

НДФЛ со всех отпускных включите в одно поле 022.

В разделе 2 включите отпускные так:

  • в полях 110 и 112 – сумма дохода;

  • в поле 140 – исчисленный налог;

  • в поле 160 – удержанный с отпускных НДФЛ. 

Заполняем 6-НДФЛ за I полугодие 2021 года

Читать далее

Как отразить отпускные за июль, выплаченные в июне

Если работник идет в отпуск в июле, а отпускные получает в конце июня, эту выплату нужно отразить в расчете 6-НДФЛ за полугодие 2021 года.

Фактический период отпуска не важен.

В данном случае датой получения дохода и датой удержания НДФЛ является дата выплаты отпускных.

Так, в разделе 1 6-НДФЛ за полугодие 2021 нужно указать:

  • в поле 021 – 30.06.2021 (последний день июня, в котором выданы отпускные за июль);
  • в поле 022 – сумму удержанного НДФЛ.

В разделе 2 оплаченные отпускные отразите в полях 110 и 112, а сумму НДФЛ – поле 140 и 160.

Бератор «Практическая энциклопедия бухгалтера» поможет правильно и своевременно заплатить НДФЛ

Оплата отпуска

Сроки уплаты НДФЛ

Как заполнить расчет 6-НДФЛ за 2021 год


В статье использованы фото с сайта freepik.com

Выбор читателей

Составьте правильно и проверьте свой РСВ за 9 месяцев вместе с бератором.
Регистрируйтесь бесплатно.