Отчетность в апреле 2025 года: шпаргалка для бухгалтера

В апреле 2025 года сдается большой объем отчетности за 1 квартал. Помимо квартальной отчетности сдается ежемесячная, подаются уведомления об исчисленных налогах и ежегодные сведения для подтверждения основного вида деятельности.

Календарь уплаты налогов и сдачи отчетности в апреле 2025 года

Отчетность по утилизации отходов за 2024 год

Отчетность сдают организации и ИП, которые в 2024 году изготовили либо импортировали подлежащие утилизации товары и (или) упаковку. Перечень данной продукции утвержден постановлением Правительства РФ от 29.12.23 № 2414.

Сдается два отчета:

• Один называется «Отчетность о выполнении нормативов утилизации отходов от использования товаров за ____ год». Форма утверждена постановлением Правительства РФ от 03.12.20 № 2010.
• Второй – «Декларация о количестве выпущенных в обращение товаров и упаковки, подлежащих утилизации на территории РФ…». Форма утверждена постановлением правительства РФ от 24.12.15 № 1417.

Срок сдачи Отчетности и Декларации за 2024 год – не позднее 1 апреля 2025 года.

Уведомление об удержанном НДФЛ

Уведомление по НДФЛ сдается дважды в месяц:

• 3 апреля – в отношении налога, удержанного с 23 по 31 марта 2025 года. Код налогового периода — «21/13».
• 25 апреля — в отношении по НДФЛ, удержанного с 1 по 22 апреля 2025 года. Код налогового периода — «31/01».

Подтверждение основного вида деятельности

На основании подтверждения основного вида деятельности Соцфонд устанавливает тариф взносов «на травматизм» на 2025 год.

Подтверждение можно:

• направить в электронном виде: через личный кабинет на сайте СФР; через портал Госуслуг с использованием УКЭП; по ЭДО;
• подать на бумаге: по почте, либо через МФЦ или отделение СФР.

Со следующего 2026 года подтверждать основной вид деятельности не придется. Тариф будет устанавливаться по данным из ЕГРЮЛ и ЕГРИП и на основании отчетности, поданной с Росстат о долях доходов по видам деятельности.

Декларация по косвенным налогам при торговле с государствами ЕАЭС за март 2025 года

За март 2025 года, декларацию по косвенным налогам нужно сдать до 21 апреля 2025 года (с учетом переноса срока с нерабочего дня 20.04.2025 согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Форма декларации по косвенным налогам утверждена приказом ФНС России от 27.09.2017 № СА-7-3/765@.

Сдать декларацию нужно в том случае, если в течение месяца:

• приняли импортную продукцию к учету;
• наступил срок платежа по лизинговому договору.

Подробности заполнения декларации смотрите в бераторе Практическая энциклопедия бухгалтера:

Порядок заполнения декларации по косвенным налогам при импорте товаров из государств – членов Евразийского экономического союза

Алкогольная декларация

Алкогольную декларацию за 1 квартал 2025 года сдают:

• компании, занимающиеся производством, хранением, перевозкой и продажей алкоголя;
• ИП, реализующие пиво и пивные напитки в розницу;
• сельхозпроизводители вин, игристых вин и шампанского;
• другие участники ранка, совершающие операции с алкоголем вне системы ЕГАИС.

Крайний срок подачи — 20-е число месяца, следующего за отчетным кварталом. В 2025 году за 1 квартал отчет нужно отправить до 21 апреля 2025 года (20 апреля – воскресенье).

Декларацию нужно сдать в орган исполнительной власти, который выдает лицензии на продажу крепких напитков и в Росалкогольрегулирование.

В 2025 году декларацию по пиву нужно сдавать только за период с 01.01.2025 по 15.01.2025 года.  Далее пивные декларации отменяются в связи с введением системы «Честный знак», где есть все необходимые для госконтроля сведения.

Декларация по НДС за 1 квартал 2025 года

В апреле сдается декларация по НДС за 1 квартал 2025 года. Ее можно сдать только в электронном виде через систему ЭДО. С этого квартала введена в действие новая форма, которая утверждена Приказом ФНС от 05.11.24 № ЕД-7-3/989@.

Подробности заполнения декларации смотрите в бераторе Практическая энциклопедия бухгалтера: Порядок представления декларации по НДС

Декларация по налогу на прибыль

Организации и ИП на ОСНО должны отчитаться по налогу на прибыль за I квартал 2025 года не позднее 25 апреля. Форма, формат и порядок заполнения декларации утверждены приказом ФНС от 02.10.24 № ЕД-7-3/830@.

Если отчитываетесь ежемесячно в этот же срок сдается декларация за март.

Как заполнить форму, разбор ситуаций и примеры смотрите в бераторе Практическая энциклопедия бухгалтера: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2025 года

Расчет по страховым взносам за I квартал 2025 года сдается по новой форме, утвержденной приказом ФНС от 29.09.22 № ЕД-7-11/878@ (с изменениями, внесенными приказом ФНС от 13.09.24 № ЕД-7-11/739@). Внесенные корректировки носят отраслевой характер. МСП обрабатывающей отрасли, получившие право на применение пониженного тарифа, должны заполнить приложение 3.1 в раздел 1 РСВ.

Как заполнить форму, разбор ситуаций и примеры смотрите в бераторе Практическая энциклопедия бухгалтера: Расчет по страховым взносам

Отчет "Персонифицированные сведения" за март 2025 года

Персонифицированные сведения о физических лицах сдают по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@.

За март 2025 года сведения можно не подавать, поскольку сдается РСВ за 1 квартал 2025 года, в котором представлены аналогичные сведения (письмо от 06.03.2023 № БС-4-11/2593@).

Как заполнить отчет и примеры смотрите в бераторе Практическая энциклопедия бухгалтера: Персонифицированные сведения о физических лицах

Расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2025 года

Работодатели — налоговые агенты в апреле должны отчитаться за I квартал 2025 года о начисленном и уплаченном НДФЛ.

Форма 6-НДФЛ, по которой нужно отчитаться за 1 квартал 2025 года, утверждена приказом ФНС от 19 сентября 2023 г. № ЕД-7-11/649@ (в редакции приказа от 9 января 2024 г. № ЕД-7-11/1@). Это обновленная форма!

Как заполнить форму, разбор ситуаций и примеры смотрите в бераторе Практическая энциклопедия бухгалтера: Расчет 6-НДФЛ: практические ситуации

Декларация по УСН (для ИП) за 2024 год

Не позднее 25 апреля ИП на «упрощенке» должны сдать декларацию за 2024 год. Форма, электронный формат и порядок заполнения утверждены приказом ФНС от 02.10.24 № ЕД-7-3/813@.

Налоговая декларация по водному налогу за 1 квартал 2025 года

ИП и организации, пользующиеся водными объектами по лицензии, обязаны ежеквартально отчитываться перед ИФНС. Декларация сдается даже в том случае, если объект налогообложения не был использован.

Форма декларации по водному налогу утверждена приказом ФНС России от 09.11.2015 № ММВ-7-3/497@.

За 1 квартал 2025 года декларацию нужно сдать не позднее 25 апреля 2025 года.

Как заполнить форму, разбор ситуаций и примеры смотрите в бераторе Практическая энциклопедия бухгалтера: Водный налог

Налоговая декларация по НДПИ за март 2025 года

Эту декларацию сдают ежемесячно организации и ИП, осуществляющие добычу полезных ископаемых на основании лицензии на право пользования недрами.  Все они подлежат постановке на учет в налоговой в качестве налогоплательщика НДПИ.

Форма декларации утверждена приказом ФНС России от 03.09.2024 № ЕД-7-3/696.

Налоговая декларация представляется за каждый месяц не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. До 25 апреля 2025 года нужно отчитаться за 1 квартал 2025 года.

Налоговая декларация по туристическому налогу за 1-й квартал 2025 года

Декларацию по туристическому налогу сдают организации и ИП — владельцы гостиниц, хостелов, санаторно-курортных учреждений, кемпингов, кэмпингов и других подобных объектов на всей территории России, состоящие в реестре классифицированных средств размещения.

Налоговая декларация по туристическому налога утверждена Приказом ФНС от 05 ноября 2024 г. № ЕД-7-3/992@.

За I квартал 2025 года отчитать нужно до 25 апреля 2025 года.

Как заполнить форму смотрите в бераторе Практическая энциклопедия бухгалтера: Отчетность по туристическому налогу

Раздел 2 ЕФС-1: отчетность по страховым взносам «на травматизм» за 1 квартал 2025 года

Раздел 2 формы ЕФС-1 заполняют и представляют все организации, ИП и физлица, нанимающие работников, подлежащих обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

За 1 квартал 2025 года отчет нужно сдать не позднее 25 апреля 2025 года.

Форма ЕФС-1 и порядок ее заполнения утверждены приказом СФР от 17 ноября 2023 г. № 2281. Эта форма применяется с 1 января 2024 года.

Как заполнить форму, разбор ситуаций и примеры смотрите в бераторе Практическая энциклопедия бухгалтера: ЕФС-1.

Подраздел 1.1 раздела 1 ЕФС-1: сведения о трудовой деятельности за март

Сведения о трудовой деятельности нужно сдать, если в марте 2025 года состоялось кадровое событие:

• сотрудник был переведен на другую постоянную работу;
• работник подал заявления о выборе формы трудовой книжки.

Как заполнить форму, разбор ситуаций и примеры смотрите в бераторе Практическая энциклопедия бухгалтера: ЕФС-1.

Срок сдачи сведений за март 2025 года – не позднее 25 апреля 2025 года.

Подраздел 3 раздела 1 формы ЕФС-1: сведения о дополнительных страховых взносах за 1 квартал 2025 года

Подраздел 3 раздела 1 формы ЕФС-1 сдают ежеквартально работодатели, которые перечисляют дополнительные страховые взносы. Речь идет о допвзносах на накопительную пенсию, уплачиваемых: застрахованным лицом за счет своих средств и перечисляемых им же либо его работодателем; работодателем в пользу своего работника.

Форма ЕФС-1 и порядок ее заполнения утверждены приказом СФР от 17 ноября 2023 г. № 2281.

Срок сдачи подраздела 3 раздела 1 формы ЕФС-1 за 1 квартал 2025 года – не позднее 25 апреля.

Подробности заполнения декларации смотрите в бераторе Практическая энциклопедия бухгалтера: Какие разделы ЕФС-1 включить в отчет   Как заполнить подраздел 3

Уведомления об исчисленных суммах налогов

Уведомления об исчисленных суммах подают, если срок уплаты налога или взноса наступает раньше срока сдачи отчетности. А также в случае, когда отчетность вообще не предусмотрена (п. 9 ст. 58 НК РФ). Форма уведомления утверждена приказом ФНС от 02.11.22 № ЕД-7-8/1047@.

В апреле 2025 года нужно сдать следующие уведомления:

• по НДФЛ в отношении налога на доходы, удержанного в период с 23 по 31 марта – срок не позднее 3 апреля 2025 года;
• по НДФЛ в отношении налога на доходы, удержанного в период с 1 по 22 апреля – срок не позднее 25 апреля 2025 года;
• по налогу на УСН за I квартал – срок не позднее 25 апреля 2025 года;
• по налогу на имущество организаций за I квартал (в регионах, где установлены отчетные периоды) – срок не позднее 25 апреля 2025 года;
• по транспортному и земельному налогам за I квартал (там, где установлены отчетные периоды) – срок не позднее 25 апреля 2025 года.

Отчет о прослеживаемости за 1 квартал 2025 года

Этот отчет заполняют организации и ИП, которые в I квартале 2025 года совершали операции с товарами, подлежащими прослеживаемости. Перечень таких товаров утвержден постановлением правительства РФ от 01.07.21 № 1110. Форма, формат и порядок заполнения отчета содержится в приказе ФНС от 08.07.21 № ЕД-7-15/645@.

Форма отчета о прослеживаемой продукции утверждена приказом ФНС от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@ (КНД 1169010). Подается в ИФНС по месту учета налогоплательщика не позднее 25.04.2025. 

Как заполнить форму, разбор ситуаций и примеры смотрите в бераторе Практическая энциклопедия бухгалтера: Отчетность об операциях с прослеживаемыми товарами

За какие отчетные периоды сдается отчетность в апреле 2025 года

Вся сдаваемая в апреле отчетность, так распределяется по отчетным периодам

Бухгалтерия.ру