Опасные ошибки в платежках, из-за которых образуется налоговая задолженность

Ошибки в налоговой платежке приводят к формированию некорректного сальдо ЕНС. На самые опасные из них обратили внимание специалисты УФНС по Ленинградской области.

Типовая ошибка 1: ИНН получателя

Типовой ошибкой является некорректное заполнение поля «ИНН получателя», «КПП получателя». Бухгалтеры часто ошибочно указывают в поле «ИНН получателя» ИНН самой организации-плательщика налога либо ИНН третьего лица.

• В поле «ИНН получателя» следует указывать 7727406020.
• В поле «КПП получателя» - 770801001 - Межрегиональная инспекция по управлению долгом.

КПП: что это за номер и для чего нужен?

Какой код ОКТМО указать в платежке при перечислении денег на ЕНС?

Типовая ошибка 2: КБК

При перечислении денежных средств в качестве единого налогового платежа (ЕНП):

• в реквизите 104 расчетного документа следует указывать КБК «18201061201010000510»,
• в реквизите 105 расчетного документа следует указывать код ОКТМО «0».

Иные КБК при заполнении платежных поручений на уплату налогов в составе ЕНП, не допускается.

При перечислении денежных средств, не входящих в состав ЕНП:

• в реквизите 104 платежки следует указывать иные значения КБК,
• в реквизите 105 расчетного документа следует указывать код ОКТМО той территории, на которой аккумулируются соответствующие налоги, сборы или взносы.

Типовая ошибка 3: Номер счета банка получателя

Довольно часть бухгалтеры некорректно заполняют номер счета банка получателя средств. При формировании налоговой платежки указывают номер счета получателя территориального органа Федерального казначейства.

Следует указывать номер счета Управления Федерального казначейства по Тульской области 03100643000000018500.

Типовая ошибка 4: Статус плательщика

Еще одной распространённой ошибкой считается неверное указание в реквизите «101» «Статус плательщика» расчетного документа значение «04», вместо правильного значения «01» или «13» (установлен в соответствии с п.п. 4.12, 5.12 приложения № 2 к Приказу Минфина России № 107н).

Кроме того, при заполнении расчетных документов указывается несвойственный юридическим лицам КБК 18210102040010000110 «Налог на доходы физических лиц в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента в соответствии со статьей 227.1 НК РФ.

Чтобы избежать ошибок при заполнении платежных поручений, Управление рекомендует использовать интернет-сервис ФНС России «Уплата налогов и пошлин».

Дополнительно налоговики напомнили, что денежные средства, перечисленные в качестве ЕНП, определяются налоговым органом на основе совокупной обязанности налогоплательщика (учтенной на его едином налоговом счете) и распределяются в следующей последовательности:

• недоимка по НДФЛ (начиная с наиболее раннего момента ее возникновения);
• НДФЛ (с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом);
• недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам (начиная с наиболее раннего момента ее возникновения);
• иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы (с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению);
• пени;
• проценты;
• штрафы.

Перечень КБК налогов, сборов, взносов на 2025 год, входящих и не входящих в ЕНП, указан в Приложении zip (75,0 кб)

Бухгалтерия.ру