Обзор рисков при мнимой самозанятости
08.04.2025 распечататьПредставим ситуацию: организация договорилась с кандидатом на вакансию не оформлять трудовой договор, а заключить с ним ГПХ-контракт как с плательщиком налога на профессиональный доход, причем работник таковым на момент сговора не являлся. Такие действия незаконны, при этом всегда найдутся те, кто решит рискнуть. В материале разберемся, кто может пострадать больше: сотрудник или бизнес?
Риски для компаний
При подмене трудовых отношений с самозанятым основные риски несет именно предприятие. Если налоговая служба при совместной проверке с трудинспекцией переквалифицирует договор ГПХ с плательщиком НПД в трудовой, то компании придется:
- оформить трудовой договор с исполнителем с даты начала сотрудничества;
- предоставить все социальные гарантии с той же даты;
- рассчитать и перечислить в бюджет НДФЛ в размере 13% и страховые взносы со всей суммы вознаграждений, которая была перечислена самозанятому с начала сотрудничества, а также пени и штраф в размере 20–40% от неуплаченных налогов и взносов (п. 1, 3 ст. 122 НК РФ).
Кроме того, работодателя могут привлечь к административной ответственности за нарушение трудового законодательства и уклонение от оформления договора с работником. В этом случае штраф по части 4 статьи 5.27 КоАП РФ составит от 10 000 до 20 000 рублей для должностного лица, от 5000 до 10 000 рублей для индивидуального предпринимателя или компании, если она относится к категории МСП (ст. 4.1.2 КоАП РФ). Для обычных предприятий размер штрафа составит от 50 000 до 100 000 рублей.
Нужно помнить, что если после первого выявленного нарушения организация решит снова подменить трудовые отношения с самозанятым, то размер наказания увеличился. Так, штраф для ИП и субъекта МСП составит до 40 000 рублей, более крупный бизнес могут наказать на 200 000 рублей. А вот должностное лицо, принявшее решение о нарушении повторно, рискует дисквалифицированным на срок до трех лет в соответствии со статьей 5.27 КоАП РФ.
Не стоит забывать о новом реестре Роструда со списком работодателей, которые нарушают требования трудового законодательства. Перечень, напомним, открытый. Посмотреть его может любой пользователь, от потенциальных работников до возможных деловых партнеров.
«В реестр включаются работодатели, совершившие после 1 января 2025 года административное правонарушение, предусмотренное частью 4 статьи 5.27 КоАП России (в части уклонения от оформления трудового договора или заключения гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем), и в отношении которых вынесено и вступило в законную силу постановление по делу об административном правонарушении», – отметил Роструд на своем сайте.
Обратите внимание, занесение предприятия или индивидуального предпринимателя в реестр чревато еще и тем, что сведения из него могут фиксировать налоговые органы.
Занесение компании или ИП в реестр устанавливает запрет для бизнеса на получение субсидий и грантов и участие в торгах, а также повышенные административные штрафы.
Елена Усачева,
генеральный директор платформы для работы с самозанятыми Qugo для журнала «Практическая бухгалтерия».
О рисках сотрудников читайте в полной версии статье «Обзор рисков фирмы и специалиста при мнимой самозанятости» на сайте журнала «Практическая бухгалтерия».
Оформите подписку и начните читать журнал «Практическая бухгалтерия». Вам будут доступны все материалы на сайте pb.buhgalteria.ru и в PDF-версии журнала в личном кабинете.
- Скачать счет на печатную версию журнала «Практическая бухгалтерия»
- Скачать счет на электронную версию журнала «Практическая бухгалтерия»
- Скачать счет на тариф «Практическая бухгалтерия. Премиум», в который входят печатная и электронная версии журнала «Практическая бухгалтера», а также доступ к бератору «Практическая энциклопедия бухгалтера».
Подписка на новости и полезные материалы
В статье использованы фото с сайта freepik.com или shutterstock.com
Выбор читателей
Подписка на новости
ГЛАВНОЕ ЗА НЕДЕЛЮ
МЫ В СОЦСЕТЯХ
