Обзор нормативных актов за вторую половину января 2023 года

Письмо Министерства финансов РФ от 01.12.2022 № 03-04-05/117672

Если налоговый агент должен был удержать НДФЛ, но не удержал и не сообщил об этом в ИФНС, гражданин должен сам задекларировать доход и уплатить налог.

Об НДФЛ с доходов отдельных категорий граждан при оказании им социальной поддержки и лиц, призванных по мобилизации, проходящих службу по контракту, участвующих в СВО, членов их семей

Письмо Министерства финансов РФ от 14.12.2022 № 03-04-05/122603

Федеральным законом от 21.11.2022 г. № 443-ФЗ в статью 217 НК РФ добавлены новые положения. Они освобождают от НДФЛ материальную помощь, полученную участниками СВО и членами их семей.

Об учете в целях налога на прибыль процентного дохода и дохода от реализации (погашения) по еврооблигациям, выпущенным и учитываемым в реестре по законодательству иностранного государства

Письмо Министерства финансов РФ от 22.12.2022 № 03-03-06/2/126329

Федеральный закон от 14.07.2022 № 323-ФЗ дополнил пункты 3 и 4 статьи 271 НК РФ новыми положениями, которые определяют дату признания дохода, полученного по ценным бумагам.

Как считают пени за неуплату налогов в 2023 году

Письмо Министерства финансов РФ от 23.12.2022 № 03-02-07/126954

Инспекторы списывают средства с положительного сальдо ЕНС в определенной последовательности. Пени спишут в третью очередь, после недоимок и текущих платежей.

Об НДФЛ и страховых взносах при выплате выходного пособия работнику (руководителю, заместителю руководителя организации) при увольнении по соглашению сторон

Письмо Министерства финансов РФ от 14.12.2022 № 03-04-06/122601

Выходное пособие облагается НДФЛ и взносами только в части превышения трехкратного размера среднего месячного заработка. В районах Крайнего Севера необлагаемым пределом является шестикратный размер упомянутого заработка.

Об НДФЛ при продаже недвижимого имущества, если доходы от продажи меньше, чем его кадастровая стоимость

Письмо Министерства финансов РФ от 16.11.2022 № 03-04-05/111759

Если гражданин владел квартирой или другой жилой недвижимостью меньше минимального срока владения, то он обязан заплатить НДФЛ в бюджет и подать декларацию 3-НДФЛ. Минимальный срок владения может составлять три года или пять лет в зависимости от того, когда и как было приобретено жилье.

Региональные налоги

О налоге на имущество организаций в отношении капитальных вложений в виде неотделимых улучшений в арендованный объект недвижимости, не возмещенных арендодателем и учтенных у арендатора в качестве ОС

Письмо Министерства финансов РФ от 08.12.2022 № 03-05-05-01/120262

Недвижимость, переданная в аренду, в том числе по договору лизинга, облагается налогом на имущество у арендодателя (лизингодателя). Это правило применяется вне зависимости от учета любой стороной договора объекта аренды в качестве основных средств или других активов.

Трудовые отношения

Об утверждении перечня профессий, должностей, специальностей и наименований квалификаций, по которым при поступлении на работу, требующую специальных знаний или специальной подготовки, возможно заключение трудового договора без предъявления документов об образовании и (или) о квалификации на основе свидетельства о квалификации...

Приказ Министерства труда и социальной защиты РФ от 21.12.2022 № 804н

Беженцы из Украины, ДНР и ЛНР могут не предъявлять документы об образовании и (или) о квалификации при поступлении на работу, требующую специальных знаний или специальной подготовки. Однако в в дальнейшем им нужно получить свидетельство о квалификации по результатам независимой оценки либо подтвердить квалификацию по правилам, установленным работодателем.

Об организации обучения требованиям охраны труда работников организации, в том числе при выполнении работ повышенной опасности

Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ от 27.12.2022 № 15-2/ООГ-3348

Обучение требованиям охраны труда в зависимости от категории работников проводят по программе обучения безопасным методам и приемам выполнения работ повышенной опасности. К ним предъявляются дополнительные требования в соответствии с НПА, содержащими государственные нормативы.

О направлении расчетных листков в электронной форме

Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ от 20.01.2023 № 14-6/ООГ-296

Направлять работникам расчетные листки в электронной форме работодатель может, только если в организации ведется электронный кадровый документооборот.

Социальное страхование

О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 29 апреля 2022 г. № 776

Постановление Правительства РФ от 17.01.2023 № 28

Продлеваются сроки уплаты страховых взносов. Если раньше отложенные страховые взносы за II квартал 2022 года необходимо было заплатить до конца апреля 2023 года, то теперь этот срок продлен до 28 мая 2024 года.

О страховых взносах с сумм платежей (взносов) по договору ДМС работника организации в случае его увольнения до истечения срока действия такого договора

Письмо Министерства финансов РФ от 07.12.2022 № 03-15-06/120021

Страховыми взносами не облагают платежи по договорам добровольного личного страхования работников, если они заключены на срок не менее 1-го года и предусматривают оплату медицинских расходов этих застрахованных лиц.

О страховых взносах и налоге на прибыль в отношении разовых и ежемесячных выплат, материальной помощи мобилизованным для участия в СВО работникам, а также членам их семей

Письмо Министерства финансов РФ от 08.12.2022 № 03-03-06/1/120277

Не облагаются страховыми взносами выплаты в виде безвозмездно переданных денежных средств или иного имущества работникам, призванным на военную службу по мобилизации или проходящим военную службу по контракту. Для освобождения от взносов указанные выплаты должны быть связаны с прохождением военной службы.

Спецрежимы