Обзор нормативных актов, вышедших в первой половине декабря 2023 года

Специалисты разъясняют

Что меняется в работе бухгалтерии с 2024 года

Краткий обзор всех значимых нововведений, о которых важно знать заранее. Полный обзор всех изменений 2024 года в удобной таблице, в сравнении «как было – как стало» читайте в журнале «Нормативные акты для бухгалтера» № 1 за 2024 год.

ОРГАНИЗАЦИЯ БИЗНЕСА

О формировании кассовых чеков, если сумма расчета сразу учитывается как реализация

Письмо ФНС России от 19.10.2023 № ЗГ-3-20/13522@

ФНС разъясняет, что, если ИП сразу учитывает сумму расчета как реализацию, с согласия покупателя допускается формирование одного авансового кассового чека с признаком расчета «полный расчет» без последующего формирования чека во время отгрузки. Форма согласия при этом законодательством не регулируется.

О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации

Федеральный закон от 27.11.2023 №539-ФЗ

С нового года изменены сроки перечисления НДФЛ и представления уведомлений по НДФЛ. Обновили форму 6-НДФЛ. Расширен круг плательщиков НДС с 2025 года, изменения во "взаимозависимых" сделках, повысили штрафы за несдачу уведомлений о КИК и другие изменения в НК РФ.

НАЛОГИ

О формировании и заполнении даты составления (выписки) счета-фактуры и принятии к вычету сумм НДС на основании счетов-фактур, выставленных с ошибками

Письмо ФНС России от 01.09.2023 №ЕА-4-15/11188@

ФНС в своем разъяснении рассказала, как формируется и заполняется дата составления счета-фаткуры, если он выставлен с ошибками. Обращаем внимание, что в ответе ФНС содержатся опечатки, они выделены жирным шрифтом.

Проверки

Штраф за некачественные сканы документов

Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 19.10.2023 № Ф07-14579/2023

Налоговая не засчитала сканы ненадлежащего качества («изображение размыто») и выставила штраф за непредоставление документов в срок. Суды встали на сторону ФНС, так как факт регистрации фискалами этих документов, не означает, что не нужно предоставлять документы надлежащего качества, если налоговая запросила.

ТРУДОВЫЕ ОТНОШЕНИЯ

В течении какого времени сотрудник имеет право обратиться за решением своего трудового спора?

Определение 3 касационного суда от 05.07.2023 №88-14374/2023

Данным определением суд указал, что сотрудник вправе оспорить удержания из заплаты в связи с причиненным им ущерба организации в течении года с такого удержания. Нижестоящие суды совершили ошибку, применив общий трехмесячный срок для разрешения индивидуального трудового спора.

Должен ли работодатель предоставить отгулы за работу в ночное время

Письмо Роструд от 16.11.2023 №23969-6-1

Роструд разъяснил обязана ли организация предоставить сотруднику, работавшему в ночное время, отгулы.

Сотрудникам-«срочникам» тоже полагается пособие при увольнении

Письмо Роструда от 14.11.2023 №ПГ/23473-6-1

Роструд в данном письме поясняет, что сокращение сотрудников - «срочников» происходит в общем порядке. А значит, таким сотрудникам при сокращении штата, положено выходное пособие.

Как подсчитать норму рабочих часов для оплаты за отработанные выходные дни, если сотрудник брал дни за свой счет?

Письмо Роструда от 10 ноября 2023 г. № ПГ/23744-6-1

По мнению Роструда, дни, когда сотрудник находился в отпуске без сохранения заработной платы не относится к рабочему времени, а значит такие дни не должны учитываться при определении нормы рабочего времени, но должны ее уменьшать.

О внесении изменений в статью 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда» и признании утратившими силу статьи 2 и 3 Федерального закона «О внесении изменения в статью 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда» и о приостановлении действия ее отдельных положений»

Федеральный закон от 27.11.2023 №548-ФЗ

На 2024 год установлен МРОТ в размере 19 242 рубля.

СПЕЦРЕЖИМЫ

Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов с 2024 года

Приказ Федеральной налоговой службы от 07.11.2023 №ЕА-7-3/816@

С 2024 года будут применяться новые формы учета доходов и расходов для ИП, применяющих ЕСХН, для ИП на ПСН, а также для организаций и ИП, использующих УСН. Приказ вступает в силу с 01 января 2024 года.

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ  

Нужно ли включать стоимость санаторно-курортных путевок сотрудникам в базу по страховым взносам?

Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 01.08.2023 № Ф01-4439/2023

Выявив, что компания не включила в базу по страховым взносам затраты, связанные с возмещением стоимости санаторно-курортных путевок сотрудникам, работающих на вредных условиях труда , а также сотрудникам в период не ранее чем за пять лет до достижения ими возраста, дающего право на назначение страховой пенсии, Фонд доначислил ему страховые взносы и штраф

Об отказе в скидки по страховому тарифу на обязательное страхование в связи с высоким показателем количества страховых случаев

Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 27.10.2023 №Ф04-5538/2023

Организации было отказано в скидке к страховому тарифу на травматизм на обязательное соцстрахование, в связи с большим количеством страховых случаев. Но Арбитражный суд в данном постановлении разъяснил, когда СФР не в праве отказывать организации в такой скидке. 

Облагать ли взносами стоимость подарков сотрудникам?

Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ от 24.10.2023 №17-4/ООГ-818

Минтруд разъясняет, что подарки сотрудникам не должны облагаться взносами на травматизм, если такие подарки не являются стимулирующими выплатами и оформлены договором дарения.

О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов

Федеральный закон от 27.11.2023 №549-ФЗ

Подписан Закон о страховых тарифах на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний на 2024-2026 гг. Закон вступит в силу с 1 января 2024 г. 

СУД

О признании недействительными решений о доначислении НДФЛ, пени, штрафа

Определение Верховного суда РФ от 14.08.2023 № 304-ЭС23-11687

Верховный суд поддержал мнение «младших» коллег и не признал начисление НДФЛ директору компании на НПД, сдававшему автомобиль в аренду, справедливым.

Можно ли взыскать недоимку по НДС с бывшего генерального директора?

Определение Верховного суда РФ от 13.09.2023 №302-ЭС23-15760

Генеральный директор производил «поддельные» сделки, чтобы получить вычет по НДС и уменьшить «прибыльную» базу. Компанию в дальнейшем ИФНС оштрафовала, доначислила НДС и налог на прибыль с пенями. Организация решила взыскать с генерального директора, который на тот момент был уже бывшим. Но такой иск был удовлетворен лишь частично.

В течение какого времени можно заявить вычет НДС по сделке, признанной недействительной

Постановление Арбитражного суда от 03.10.2023 №Ф06-7699/2023

Налоговая посчитала, что организация-продавец вправе заявить вычет по НДС, уплаченный в бюджет во время реализации, в течении года по сделкам, которые были признаны недействительными, а вот организация посчитала, что у нее на это есть три года. Кто прав разобрался суд.