Обзор нормативных актов для бухгалтера: вторая половина декабря 2020 г.

Федеральные налоги

О документальном подтверждении расходов на обучение детей для получения соцвычета по НДФЛ

Письмо Министерства финансов от 06.11.2020 № 03-04-05/96685

Получить социальный вычет по НДФЛ нельзя, если договор с учебным заведением и платежные документы оформлены на третье лицо или на самого ребенка.

Об учете дохода в виде сумм списанной кредиторской задолженности при начислении налога на прибыль

Письмо Министерства финансов РФ от 18.09.2020 № 03-03-06/1/82201

Доходы в виде сумм кредиторской задолженности относятся к категории внереализационных.

О преференциях по налогу на прибыль и страховым взносам для IT-организаций

Письмо Министерства финансов РФ от 23.11.2020 № 03-03-06/1/101948

С 2021 года фирмы, работающие в сфере информационных технологий, могут получить право на применение пониженных ставок страховых взносов и льгот по налогу на прибыль.

Когда компенсация расходов за разъездной характер работы не облагается НДФЛ и взносами?

Письмо Министерства финансов РФ от 12.11.2020 № 03-04-06/98639

НДФЛ не облагаются все компенсационные выплаты в пределах определенных норм, связанные с выполнением трудовых обязанностей.

О налоге на прибыль с дохода, полученного иностранной организацией от источников в РФ

Письмо Министерства финансов РФ от 17.11.2020 № 03-08-05/100103

Иностранная фирма, получающая доход от источников в РФ, признается плательщиком налога на прибыль, который должен вноситься в бюджет или ее постоянным представительством, или ИП, перечисляющим доход.

Нужно ли облагать НДФЛ стипендии по ученическим договорам?

Письмо Министерства финансов РФ от 13.11.2020 № 03-04-06/99393

Если стипендия не входит в перечень доходов, освобождаемых от обложения НДФЛ, налог придется заплатить.

О налогообложении прибыли КИК

Письмо Министерства финансов РФ от 09.11.2020 № 03-12-12/2/97421

Прибыль КИК признается частью доходов контролирующего ее физического или юридического лица.

О получении вычета по НДС со стоимости услуг по перевозке работников к месту командировки и обратно

Письмо Министерства финансов РФ от 30.10.2020 № 03-07-09/94559

Работодатели имеют право получить вычет НДС со стоимости ряда услуг, оказанных командированным работникам.

О получении вычета по НДС на основании кассового чека

Письмо Министерства финансов РФ от 19.10.2020 № 03-07-14/90913

Кассовый чек не относится к документам, дающим право на получение налогового вычета по НДС.

Об обложении НДФЛ доходов сотрудников фирмы, направленных для работы за границу

Письмо Министерства финансов от 13.11.2020 № 03-04-05/99086

Российскому работодателю не нужно удерживать НДФЛ с заработной платы и премий сотрудника, полученных от зарубежных источников.

Об НДС при продаже нежилого помещения ИП

Письмо Министерства финансов от 27.10.2020 № 03-07-14/93459

НДС придется заплатить, если помещение использовалось в предпринимательской деятельности ИП.

Какие подарки от работодателя не облагаются НДФЛ?

Письмо Министерства финансов от 12.11.2020 № 03-04-05/98636

НДФЛ не платится, если стоимость подарков, полученных в течение года физическим лицом от ИП или фирмы, не превышает 4000 рублей.

Об НДФЛ при оплате организацией обучения детей сотрудников

Письмо Министерства финансов от 24.11.2020 № 03-04-05/102163

При начислении НДФЛ организация должна учитывать все доходы, которые получает от нее работник.

Как удержать НДФЛ при выдаче призов победителям рекламной акции?

Письмо Министерства финансов РФ от 13.11.2020 № № 03-04-06/98864

Минфин разъяснил, как быть с НДФЛ, если организация в ходе рекламной кампании дарит физлицам, не являющимся ее работниками, подарки.

Об уплате налога на прибыль, на имущество, земельного налога и страховых взносов за III и IV кварталы 2020 г. туристическими организациями

Письмо Министерства финансов РФ от 24.11.2020 № 03-01-10/102107

Деятельность туристических компаний относится к отраслям, наиболее пострадавшим от распространения коронавирусной инфекции.

Об НДФЛ при продаже доменного имени

Письмо Министерства финансов РФ от 27.11.2020 № № 03-04-07/103754

Если прежний владелец получает вознаграждение за передачу права администрировать доменное имя, ему придется заплатить НДФЛ по ставке 13%.

Спецрежимы

Об учете расходов на оплату проезда работников при ЕСХН

Письмо Министерства финансов РФ от 16.11.2020 № 03-11-11/99589

Если же оплата проезда носит социальный характер, ее нельзя учесть при расчете ЕСХН вне зависимости от того, предусмотрена она трудовым договором или нет.

О применении ЕНВД в отношении услуг по продвижению сервиса «Яндекс-такси»

Письмо Министерства финансов РФ от 18.11.2020 № 03-11-11/100482

Перечень видов деятельности, при которых разрешено применять ЕНВД, установлен Налоговым кодексом.

Трудовые отношения

Можно ли вернуть пошлину за выдачу разрешений на привлечение иностранных работников?

Письмо Министерства финансов РФ от 06.11.2020 № 03-05-03-03/97126

НК РФ устанавливает ряд случаев, когда плательщик пошлины может получить средства обратно.

О внесении записей в трудовую книжку работника при трудоустройстве

Письмо Минтруда и социальной защиты РФ от 30.11.2020 №14-2/ООГ-17410

Правила заполнения трудовой книжки регламентируются Трудовым кодексом, Постановлением Правительства РФ от 16 апреля 2003 года № 225 "О трудовых книжках" и другими профильными нормативно-правовыми актами.

Должны ли все работники проходить обучение и проверку знаний по охране труда?

Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ от 09.11.2020 № 15-2/ООГ-3273

Работодатель обязан обеспечить обучение всех сотрудников организации правилам охраны труда и организовать проверку их знаний.

Промежуточные дивиденды не подлежат переквалификации в конце года

Письмо Министерства финансов от 15.10.2020 № 03-03-10/90152

Если по итогам года чистая прибыль организации меньше выплаченных ею дивидендов за квартал, полугодие или девять месяцев, для целей налогообложения эти дивиденды не переквалифицируются.

О выплате стипендии сотруднику организации, обучающемуся без отрыва от производства

Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ от 05.11.2020 № 14-1/ООГ-16649

Размер стипендии не может быть ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда.

Как подтвердить учебный отпуск?

Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ от 28.10.2020 № 14-2/ООГ-16409

Право на учебный отпуск имеют сотрудники, успешно обучающиеся в учебных заведениях с государственной аккредитацией.

Об отстранении от работы сотрудника, не прошедшего медосмотр

Письмо Минтруда и социальной защиты РФ от 16.11.2020 № 14-2/ООГ-16938

Работодателю не обязательно оформлять документы для отстранения от работы сотрудника, не прошедшего вовремя медосмотр.

Как правильно оформить дополнительную работу для сотрудника?

Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ от 16.11.2020 № 14-2/ООГ-16940

Перед тем как поручить сотруднику дополнительную работу, нужно проверить наличие должности в штатном расписании, получить его письменное согласие и оформить допсоглашение к трудовому договору.

Социальное страхование

О страховых взносах с компенсации сотруднику расходов на переезд в другую местность для работы

Письмо Министерства финансов РФ от 24.11.2020 № 03-15-06/102190

Трудовое законодательство обязывает работодателей компенсировать сотрудникам все расходы, связанные с выполнением рабочих обязанностей, предусмотренных трудовым договором.

Судебная практика

Штраф для работодателя, опоздавшего с НДФЛ на один день, снижен в 100 раз

Постановление Арбитражного суда Московского округа от 22.10.2020 № Ф05-16164/2020 по делу № А40-203159/2019

Если НФДЛ пересчисляется с небольшим опозданием, это может послужить смягчающим обстоятельством для суда..

Невозвращенные подотчетные средства облагаются НДФЛ и взносами

Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 15.10.2020 № Ф07-11092/2020

Подотчетные средства, которые выдавались директору и главному бухгалтеру организации, и не были возвращены, являются их доходом.

Поможет ли исправленный отчет по форме 4-ФСС получить скидку по взносам на травматизм?

Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 28.10.2020 по делу № А56-3009/2020

Работодатели могут получить скидку по "травматическим" взносам, если соблюден ряд условий.

Облагается ли страховыми взносами компенсация расходов сотрудников на путевки и детский сад?

Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 20.11.2020 № Ф06-67240/2020 по делу № А12-3728/2020

Если компенсации носят социальный характер, взносы платить не нужно, посчитали судьи.