Новый налоговый вычет по долгосрочным сбережениям с 1 сентября 2026 года

Новое освобождение от НДФЛ для долгосрочных договоров

При определении налоговой базы учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде выплат по договорам страхования за рядом исключений (ст. 213 НК РФ).

Так, введен подпункт 5 пункта 1 статьи 213 НК РФ, который устанавливает новый порядок налогообложения выплат по договорам добровольного страхования жизни.

Условия для получения льготы:

Что освобождается от НДФЛ:

• Сумма выплат, не превышающая сумму внесенных страховых взносов, — полностью освобождается.
• Сумма выплат, превышающая внесенные взносы, — освобождается в пределах 30 миллионов рублей по каждому договору и не более 30 миллионов рублей за каждый налоговый период.

Новый налоговый вычет на долгосрочные сбережения с 1 сентября 2026 года

Новый подпункт 5 пункта 1 статьи 219.2 НК РФ вводит новый вид налогового вычета — вычет на долгосрочные сбережения граждан по договорам добровольного страхования жизни.

Ключевые условия:

Размер вычета

Общий лимит – 400 000 рублей в год.

Повышенный лимит для родителей – 500 000 рублей в год, если договор заключен в пользу:

• детей (в том числе усыновленных) до достижения ими 18 лет;
• детей до 24 лет, если они обучаются по очной форме.

Повышенный лимит действует на каждого из родителей. То есть если оба родителя заключили договоры в пользу ребенка, каждый из них может заявить вычет до 500 000 рублей. Совокупный вычет на семью может достичь 1 млн рублей в год.

Размер возврата НДФЛ:

• при ставке 13% – возврат составит до 65 000 рублей (с 500 000 рублей).
• при ставке 15% (для доходов свыше 5 млн рублей) – до 75 000 рублей.

Исключение «старого» вычета на страхование жизни

Из подпункта 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ исключаются положения о социальном налоговом вычете на страхование жизни (по договорам на срок не менее 5 лет).

С 1 сентября 2026 года старый социальный вычет на страхование жизни (по договорам от 5 лет) отменяется. Вместо него вводится новый вычет на долгосрочные сбережения (по договорам от 10 лет).

Когда можно получить вычет

Вычет можно получить начиная с налогового периода 2025 года, но фактически — с момента вступления изменений в силу (1 сентября 2026 года).

Вычет можно получить:

1. Через работодателя (в упрощенном порядке) – налоговые органы будут получать сведения напрямую от страховых организаций.
2. Через налоговую декларацию (3-НДФЛ).
3. В упрощенном порядке – через личный кабинет налогоплательщика с использованием электронной подписи.

Документы для вычета

ФНС России приказом от 19.06.2026 № ЕД‑1‑11/411@ утвердила форму и порядок заполнения документа, подтверждающего фактические взносы налогоплательщика по договору добровольного страхования жизни, выдаваемого страховой организацией.

Для получения вычета потребуется подать декларацию 3‑НДФЛ и приложить подтверждающий документ от страховой организации. Новая форма справки вступает в силу одновременно с поправками – с 1 сентября 2026 года.

Бератор