Новые контрольные соотношения для УведомленийНалоги

Новые контрольные соотношения для Уведомлений

04.12.2023 распечатать

Прежде чем отправить уведомление об исчисленных налогах, его нужно проверить контрольные соотношения. Если в документе будут выявлены несоответствия, ИФНС будет считать форму частично или полностью несданной.

ФНС подготовила новый перечень контрольных соотношений для уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.

Документ:

Письмо ФНС от 29.11.2023 № ЕА-4-15/14981@

Впервые контрольные соотношения для уведомлений ввели в марте 2023 года письмом ФНС № ЕА-4-15/3132@. Сначала они были рекомендательными. Бухгалтеры могли их не применять. Но, с 1 октября 2023 года, без проверки уведомлений на соответствие контрольным соотношениям не обойтись. Обязательными они стали после внесения в НК РФ поправок по Федеральному закону от 31.07.2023 № 389-ФЗ.

Теперь, нарушение контрольных соотношений приведет к тому, что уведомление будет полностью или частично не принято.

Перечень контрольных соотношений, свидетельствующих о нарушении порядка заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов, предусмотренных пунктом 9 статьи 58 НК РФ

№ п/п

Наименование

Контрольное соотношение

1

Неверно указан КБК , по которым может быть представлено уведомление

поле 3   18210101040011000110, 18210101070011000110, 18210101030011000110, 18210101050011000110, 18210102010011000110, 18210102020011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210201000011000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210208000061000160, 18210209000061000160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210602010021000110, 18210602020021000110, 18210604011021000110, 18210606031031000110, 18210606032041000110, 18210606032111000110, 18210606032121000110, 18210606032141000110, 18210606033051000110, 18210606033101000110, 18210606033131000110, 18210503010011000110, 18210501011011000110, 18210501021011000110, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, 18210102010011010110, 18210102080011010110.

2

Юридическим лицом, в том числе иностранной организацией, некорректно указан КБК

Если поле 1 = 9 (показатель КПП содержит девять числовых значений) и поле 3   18210101040011000110, 18210101070011000110, 18210101030011000110, 18210101050011000110, 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210201000011000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210208000061000160, 18210209000061000160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210602010021000110, 18210602020021000110, 18210604011021000110, 18210606031031000110, 18210606032041000110, 18210606032111000110, 18210606032121000110, 18210606032141000110, 18210606033051000110, 18210606033101000110, 18210606033131000110, 18210501011011000110, 18210501021011000110, 18210503010011000110, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, 18210102010011010110, 18210102080011010110.

3

Индивидуальным предпринимателем некорректно указан КБК

Если поле 1 = 0 (показатель КПП не заполнен) и ИНН = 12 и поле 3   18210101040011000110, 18210101050011000110, 18210102010011000110, 18210102020011000110, 18210102080011000110, 18210201000011000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210208000061000160, 18210209000061000160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210501011011000110, 18210501021011000110, 18210503010011000110, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, 18210101030011000110, 18210101070011000110.

4

Установлено несоответствие КБК коду отчетного (налогового) периода

Если поле 3 = 18210101040011000110, 18210101070011000110, 18210101030011000110, 18210101050011000110, 18210102010011000110, 18210102020011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210201000011000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210208000061000160, 18210209000061000160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210602010021000110, 18210602020021000110, 18210604011021000110, 18210606031031000110, 18210606032041000110, 18210606032111000110, 18210606032121000110, 18210606032141000110, 18210606033051000110, 18210606033101000110, 18210606033131000110, 18210503010011000110, 18210501011011000110, 18210501021011000110, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, 18210102010011010110, 18210102080011010110, то поле 5 должно соответствовать коду отчетного (налогового) периода/ номеру месяца (квартала). Состав реквизитов для сопоставления представлен в приложении к настоящему Перечню.

5

Дата представления уведомления меньше даты начала срока его представления (налог с доходов, полученных иностранной организацией)

Если поле 3 = 18210101030011000110, 18210101050011000110 поле 5 = 21/01, то дата представления уведомления >= 01.01

6

Если поле 3 = 18210101030011000110, 18210101050011000110 поле 5 = 21/02, то дата представления уведомления должна быть >= 01.02

7

Если поле 3 = 18210101030011000110, 18210101050011000110 поле 5 = 31/01, то дата представления уведомления должна быть >= 01.04

8

Если поле 3 = 18210101030011000110, 18210101050011000110 поле 5 = 31/02, то дата представления уведомления должна быть >= 01.05

9

Если поле 3 = 18210101030011000110, 18210101050011000110 поле 5 = 33/01, то дата представления уведомления должна быть>= 01.07

10

Если поле 3 = 18210101030011000110, 18210101050011000110 поле 5 = 33/02, то дата представления уведомления должна быть >= 01.08

11

Если поле 3 = 18210101030011000110, 18210101050011000110 поле 5 = 34/01, то дата представления уведомления должна быть >= 01.10

12

Если поле 3 = 18210101030011000110, 18210101050011000110 поле 5 = 34/02, то дата представления уведомления должна быть >= 01.11

13

Если поле 3 = 18210101030011000110, 18210101050011000110 поле 5 = 34/03, то дата представления уведомления должна быть >= 01.12

14

Дата представления уведомления меньше даты начала срока его представления (налог с доходов организацией, исчисляемый по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 НК РФ)

Если поле 3 = 18210101040011000110, 18210101070011000110 поле 5 = 21/01, то дата представления уведомления должна быть >= 01.01

15

Если поле 3 = 18210101040011000110, 18210101070011000110 поле 5 = 21/02, то дата представления уведомления должна быть >= 01.02

16

Если поле 3 = 18210101040011000110, 18210101070011000110 поле 5 = 31/01, то дата представления уведомления должна быть >= 01.04

17

Если поле 3 = 18210101040011000110, 18210101070011000110 поле 5 = 31/02, то дата представления уведомления должна быть >= 01.05

18

Если поле 3 = 18210101040011000110, 18210101070011000110 поле 5 = 33/01, то дата представления уведомления должна быть>= 01.07

19

Если поле 3 = 18210101040011000110, 18210101070011000110 поле 5 = 33/02, то дата представления уведомления должна быть >= 01.08

20

Если поле 3 = 18210101040011000110, 18210101070011000110 поле 5 = 34/01, то дата представления уведомления должна быть >= 01.10

21

Если поле 3 = 18210101040011000110, 18210101070011000110 поле 5 = 34/02, то дата представления уведомления должна быть >= 01.11

22

Если поле 3 = 18210101040011000110, 18210101070011000110 поле 5 = 34/03, то дата представления уведомления должна быть >= 01.12

23

Дата представления уведомления меньше даты начала срока его представления (НДФЛ)

Если поле 3 = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102080011010110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, поле 5 = 21/01, то дата представления уведомления должна быть >= 01.01

24

Если поле 3 = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, поле 5 = 21/02, то дата представления уведомления должна быть >= 01.02

25

Если поле 3 = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, поле 5 = 21/03, то дата представления уведомления должна быть >= 01.03

26

Если поле 3 = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, поле 5 = 31/01, то дата представления уведомления должна быть >= 01.04

27

Если поле 3 = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, поле 5 = 31/02, то дата представления уведомления должна быть >= 01.05

28

Если поле 3 = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, поле 5=31/03, то дата представления уведомления должна быть >= 01.06

29

Если поле 3 = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, поле 5 = 33/01, то дата представления уведомления должна быть >= 01.07

30

Если поле 3 = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, поле 5 = 33/02, то дата представления уведомления должна быть >= 01.08

31

Если поле 3 = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, поле 5=33/03, то дата представления уведомления должна быть >= 01.09

32

Если поле 3 = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, поле 5 = 34/01, то дата представления уведомления должна быть >= 01.10

33

Если поле 3 = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, поле 5 = 34/02, то дата представления уведомления должна быть >= 01.11

34

Если поле 3 =18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, поле 5=34/03, то дата представления уведомления должна быть >= 01.12

35

Если поле 3 = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110, поле 5 = 34/04, то дата представления уведомления должна быть >= 23.12

36

Если поле 3 = 18210102020011000110, поле 5 = 21/04, 34/01, то дата представления уведомления должна быть >= 01.04

37

Если поле 3 = 18210102020011000110, поле 5 = 31/04, 34/02, то дата представления уведомления должна быть >= 01.07

38

Если поле 3 = 18210102020011000110, поле 5 = 33/04, 34/03, то дата представления уведомления должна быть >= 01.10

39

Если ИНН = 12, поле 3 = 18210102080011000110, поле 5 = 21/04, 34/01, то дата представления уведомления должна быть >= 01.04

40

Если ИНН = 12, поле 3 = 18210102080011000110, поле 5 = 31/04, 34/02, то дата представления уведомления должна быть >= 01.07

41

Если ИНН = 12, поле 3 = 18210102080011000110, поле 5 = 33/04, 34/03, то дата представления уведомления должна быть >= 01.10

42

Дата представления уведомления меньше даты начала срока его представления (РСВ)

Если поле 3 = 18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, поле 5 = 21/01, то дата представления уведомления должна быть >= 01.01

43

Если поле 3 = 18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, поле 5 = 21/02, то дата представления уведомления должна быть >= 01.02

44

Если поле 3 = 18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, поле 5 = 21/03, то дата представления уведомления должна быть >= 01.03

45

Если поле 3 = 18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, поле 5 = 31/01, то дата представления уведомления должна быть >= 01.04

46

Если поле 3 = 18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160,18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, поле 5 = 31/02, то дата представления уведомления должна быть >= 01.05

47

Если поле 3 = 18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, поле 5=31/03, то дата представления уведомления должна быть >= 01.06

48

Если поле 3 = 18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, поле 5 = 33/01, то дата представления уведомления должна быть >= 01.07

49

Если поле 3 = 18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160,18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, поле 5 = 33/02, то дата представления уведомления должна быть >= 01.08

50

Если поле 3 = 18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, поле 5=33/03, то дата представления уведомления должна быть >= 01.09

51

Если поле 3 = 18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, поле 5 = 34/01, то дата представления уведомления должна быть >= 01.10

52

Если поле 3 = 18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, поле 5 = 34/02, то дата представления уведомления должна быть >= 01.11

53

Если поле 3 = 18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, поле 5 = 34/03, то дата представления уведомления должна быть >= 01.12

54

Дата представления уведомления меньше даты начала срока его представления (УСН)

Если в поле 3 = 18210501011011000110, 18210501021011000110, поле 5 = 34/01, то дата представления уведомления должна быть >= 01.01 отчетного года, указанного в строке 6

55

Если в поле 3 = 18210501011011000110, 18210501021011000110, поле 5 = 34/02, то дата представления уведомления должна быть >= 01.04 отчетного года, указанного в строке 6

56

Если в поле 3 = 18210501011011000110, 18210501021011000110, поле 5 = 34/03, то дата представления уведомления должна быть >= 01.07 отчетного года, указанного в строке 6

57

Неверно указан налоговый период 2023 года (дата представления уведомления не может принимать значения 1, 2 квартал 2023)

(СВ в соответствии с п. 6.2 ст. 431 НК РФ)

Если поле 3 = 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, а поле 6 = 2023, то значение поля 5 21/01, 21/02, 21/03, 31/01, 31/02, 31/03

58

Не идентифицирован код ОКТМО

Код ОКТМО не найден в классификаторе ОКТМО

59

Код ОКТМО не соответствует КБК

Если поле 3 = 18210602010021000110, 18210602020021000110, 18210604011021000110, 18210606031031000110, 18210606032041000110, 18210606032111000110, 18210606032121000110, 18210606032141000110, 18210606033051000110, 18210606033101000110, 18210606033131000110, то код ОКТМО соответствует КБК.

60

Если поле 3 = 18210102010011010110, 18210102080011010110, то ОКТМО = 21000000

61

Неверно заполнен год

Если поле 3 = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102080011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110 то поле 6 >= 2023

62

Если поле 3 = 18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, то поле 6 >= 2023

63

Сумма в уведомлении превышает возможную сумму по указанному КБК (УСН)

Если в поле 3 = 18210501011011000110 и поле 4 <= (200 000 000 скорректированные на Коэффициент-дефлятор, установленный для налогового периода, за который представлено уведомление) * 8/100

64

Если в поле 3 = 18210501021011000110 и поле 4 <= (200 000 000 скорректированные на Коэффициент-дефлятор, установленный для налогового периода, за который представлено уведомление) * 20/100

65

Сумма совпадает с кодом ОКТМО

поле 4 = поле 2

66

Представлена декларация (расчет)

Дата представления уведомления > даты представления декларации (расчета) по аналогичному периоду за исключением налогов на имущество организаций (КБК = 18210602010021000110, 18210602020021000110, 18210604011021000110, 18210606031031000110, 18210606032041000110, 18210606032111000110, 18210606032121000110, 18210606032141000110, 18210606033051000110, 18210606033101000110, 18210606033131000110)

67

Представлено уведомление с минусом (УСН)

Если поле 3 = 18210501011011000110, 18210501021011000110, поле 5 = 34/02, то поле 4 может быть < 0, при условии, что значение поля 4 за период «34/01» >= значения поля 4 за период «34/02» по соответствующему ИНН, году.

68

Если поле 3 = 18210501011011000110, 18210501021011000110, поле 5 = 34/03, то поле 4 может быть < 0, при условии, что сумма полей 4 за периоды «34/01» и «34/02» >= значению поля 4 за период «34/03» по соответствующему ИНН, году.

69

Представлено уведомление с минусом (3-НДФЛ)

Если поле 1 = 0 и ИНН = 12, поле 3 = 18210102080011000110, 18210102020011000110, поле 5 = 34/01; 21/04, то поле 4 > 0

70

Если поле 1 = 0 и ИНН = 12, поле 3 = 18210102080011000110, 18210102020011000110, поле 5 = 34/02, 31/04, то поле 4 может быть <0, при условии, что значение поля 4 за период 34/01; 21/04 >= значению поля 4 за период «34/02», 31/04 по соответствующему ИНН, году.

71

Если поле 1 = 0 и ИНН = 12, поле 3 = 18210102080011000110, 18210102020011000110, поле 5=34/03, 33/04, то поле 4 может быть <0, при условии, что сумма значений полей 4 за периоды 34/01; 21/04 и 34/02; 31/04 >= значению поля 4 за период «34/03» по соответствующему ИНН, году.

72

Представлено уведомление с минусом

Если поле 3 = 18210101040011000110, 18210101070011000110, 18210101030011000110, 18210101050011000110, 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102130011000110, 18210102140011000110, 18210201000011000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210208000061000160, 18210209000061000160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210602010021000110,18210602020021000110, 18210604011021000110, 18210606031031000110, 18210606032041000110, 18210606032111000110, 18210606032121000110, 18210606032141000110, 18210606033051000110, 18210606033101000110, 18210606033131000110, 18210503010011000110, 18210102010011010110, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160, то поле 4 > 0

73

Представлено уведомление с минусом (6-НДФЛ)

Если поле 1 = 9, поле 3 = 18210102080011000110, 18210102080011010110, то поле 4 > 0

74

Если поле 1 = 0 и ИНН = 12, поле 3 = 18210102080011000110, поле 5 = 21/01, 21/02, 21/03, 31/01, 31/02, 31/03, 33/01, 33/02, 33/03, 34/04, поле 4 > 0

75

Не предусмотрено представление уведомления налогоплательщиком со статусом крупнейший налогоплательщик

Если поле 3 = 18210102010011000110, 18210102070011000110, 18210102130011000110 18210102140011000110,18210102080011000110, 18210102020011000110, 18210602010021000110, 18210602020021000110, 18210604011021000110, 18210606031031000110, 18210606032041000110, 18210606032111000110, 18210606032121000110, 18210606032141000110, 18210606033051000110, 18210606033101000110, 18210606033131000110, 18210102010011010110, 18210102080011010110 то 5 - 6 разряд в поле «КПП»   50

76

Неверное указание значения реквизита КПП

Если поле 3 = 18210201000011000160, 18210209000061000160, 18210208000061000160, 18210204010011010160, 18210204010011020160, 18210204020011010160, 18210204020011020160, 18210210000011000160, 18210211000011000160, 18210215010061000160, 18210215020061000160, 18210215030081000160: то поле 1 «КПП» может принимать только следующие значения:

1. Тип объекта учета = «ЮЛ <9> по МН <10>«, т.е. 5 - 6 символ = 01

2. В случае указания Тип объекта = «обособленное подразделение ЮЛ» (5 - 6 символ 01), должно быть актуальным наличие сведений об исполнении обязанности по уплате страховых взносов обособленным подразделением

3. В поле «КПП» 5-6 символ 50

 

Составьте правильно и проверьте свой РСВ за 9 месяцев вместе с бератором.
Регистрируйтесь бесплатно.
Loading...