Когда банк обязан сообщать в налоговую данные о клиентах

Какие сведения о клиентах обяязаны предоставлять банки в налоговую

Федеральный закон от 17 февраля 2021 г. № 6-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации» изменил статью 86 НК РФ об обязанностях банков. Пункт 2.1 этой статьи предусматривает, что в течение 3 дней по запросам налогового органа банк обязан выдавать ему следующие документы:

• имеющиеся в распоряжении копии паспортов лиц, имеющих право на получение (распоряжение) денежных средств, находящихся на счете клиента;
• доверенности на получение (распоряжение) денежных средств, находящихся на счете клиента;
• документы по открытию, ведению и закрытию счета, включая документы и информацию, предоставляемые клиентом (его представителями) при открытии счета);
• договор на обслуживание с использованием системы «клиент - банк»;
• карточки с образцами подписей и оттиска печати.

Также банки обязаны предоставлять в инспекцию информацию в электронной форме или на бумажном носителе:

• о бенефициарных владельцах, включая информацию, полученную банком при идентификации бенефициарных собственников;
• о выгодоприобретателях, включая информацию в отношении отдельных операций или а определенный период;
• о представителях клиента.

Когда налоговикам понадобится информация

Налоговики могут запрашивать у банков интересующую информацию в установленных случаях.

1. В отношении фирмы и ИП таких случаев много. Это практически все случаи их взаимодействия с налоговиками:
   • проведение налоговой проверки;
   • истребование документов (информации) в соответствии со статьей 93.1 НК РФ;
   • вынесение решения о взыскании налога;
   • принятие решения о приостановлении операций по счетам, переводов электронных денежных средств;
   • решение об отмене блокировок и приостановления переводов электронных денежных средств.

2. В отношении физического лица, не являющегося ИП, есть ограничения. Инспекция может запросить документы о нем в случаях проведения налоговой проверки или истребования документов (информации) в соответствии с пунктом 1 статьи 93.1 НК РФ только с согласия руководителя вышестоящей инспекции или руководителя (заместителя руководителя) ФНС.

Подключите бератор - работать будет проще! А еще у нас действуют большие скидки. Переходите и узнавайте подробности.

Подписаться на бератор

Бератор