Новая форма 6-НДФЛ с отчета за первый квартал 2024 года: что изменилось
12.02.2024 распечататьФНС России утвердила новую форму 6-НДФЛ для отчетности с первого квартала 2024 года. Эту новую форму инспекторы уже рекомендовали своим декабрьским письмом. Теперь новая обязательная форма утверждена официально. Она вступит в силу 9 апреля 2024 года.
Документ – приказ ФНС России от 9 января 2024 г. № ЕД-7-11/1@. Этот документ внес изменения в приказ ФНС от 19 сентября 2023 №ЕД-7-11/649@.
В новой форме учтены изменения по срокам уплаты НДФЛ и представления уведомлений. С 1 января 2024 года уведомления по НДФЛ необходимо представлять дважды в месяц:
28-го числа текущего месяца – НДФЛ, который исчислен и удержан с 1-го по 22-е число текущего месяца;
5-го числа следующего месяца – НДФЛ, который исчислен и удержан с 23-го по 30/31-е число текущего месяца.
Читайте по теме:
Изменения в разделе 1 расчета 6-НДФЛ
В Разделе 1 «Сведения об обязательствах налогового агента» должны быть отражены суммы исчисленного и удержанного НДФЛ, подлежащие перечислению с начала года, а также сумма налога, возвращенная с начала года.
Теперь в строке 020 и 030 нужно отражать суммы НДФЛ, подлежащие перечислению или возвращенные с начала налогового периода, а не за последние три месяца.
Строка 020 – это удержанная сумма налога, подлежащая перечислению с начала налогового периода, обобщенная по всем физическим лицам по соответствующему сроку перечисления. Аналогично нужно заполнять сроки 030 – 036.
Таким образом, в расчетах 6-НДФЛ за каждый отчетный период (первый квартал, полугодие, 9 месяцев) будут указаны данные о перечислениях и возвратах налога с начала года нарастающим итогом.
Изменения в разделе 2 расчета 6-НДФЛ
В разделе 2 новой формы 6-НДФЛ полностью скорректированы последовательности граф.
Вот как теперь нужно заполнять раздел 2:
Строка | Как заполнить |
100 | соответствующая ставка налога, с применением которой исчислены суммы налога |
105 | КБК |
110 |
общее количество физлиц, получивших в отчетном периоде облагаемый налогом доход. |
111 | общее количество высококвалифицированных специалистов, получивших в отчетном периоде доход по трудовым договорам (контрактам) и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг) |
120 | общая по всем физическим лицам сумма полученного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода |
121 | общая по всем высококвалифицированным специалистам сумма полученного дохода по трудовым договорам (контрактам) и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг), нарастающим итогом с начала налогового периода |
130 | общая по всем физическим лицам сумма вычетов и расходов, уменьшающих доход, подлежащий налогообложению, нарастающим итогом с начала налогового периода |
131 | общая по всем физическим лицам налоговая база по налогу нарастающим итогом с начала налогового периода |
140 | общая по всем физическим лицам сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода |
141 | общая по всем высококвалифицированным специалистам сумма исчисленного налога на доходы по трудовым договорам (контрактам) и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг), нарастающим итогом с начала налогового периода |
150 | общая по всем физическим лицам сумма фиксированных авансовых платежей, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного налога с начала налогового периода |
155 | сумма налога на прибыль организаций, исчисленная и удержанная в отношении дивидендов, полученных российской организацией, подлежащая зачету при определении суммы налога, подлежащей уплате в отношении доходов налогоплательщика, признаваемого налоговым резидентом РФ, от долевого участия в этой российской организации, пропорционально доле такого участия (п. 3.1 ст. 214 НК РФ). |
156 |
сумма налога с дивидендов от источников за пределами РФ, исчисленная и уплаченная по месту нахождения источника дохода в иностранном государстве, с которым заключен договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения. |
160 | общая сумма налога удержанная, нарастающим итогом с начала налогового периода |
161 | общая сумма налога, удержанная в период с 1 по 22-е число первого месяца последнего квартала |
162 | общая сумма налога, удержанная в период с 23-го числа первого месяца по последнее число первого месяца последнего квартала |
163 | общая сумма налога, удержанная в период с 1-го по 22-е число второго месяца последнего квартала |
164 | общая сумма налога, удержанная в период с 23-го числа второго месяца по последнее число второго месяца последнего квартала |
165 | общая сумма налога, удержанная в период с 1-го по 22-е число третьего месяца последнего квартала |
166 | общая сумма налога, удержанная в период с 23-го числа третьего месяца по последнее число третьего месяца последнего квартала |
170 | общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала года |
180 | общая сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом, а также сумма переплаты налога, образовавшаяся в связи с изменением налогового статуса налогоплательщика - физического лица в налоговом периоде, нарастающим итогом с начала года |
190 | общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 НК РФ, нарастающим итогом с начала года |
191 | общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом в период с 1-го по 22-е число первого месяца последнего квартала |
192 | общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом в период с 23-го числа первого месяца по последнее число первого месяца последнего квартала |
193 | сумма налога, возвращенная налоговым агентом в период с 1-го по 22-е число второго месяца последнего квартала |
194 | сумма налога, возвращенная налоговым агентом в период с 23-го числа второго месяца по последнее число второго месяца последнего квартала |
195 | общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом в период с 1-го по 22-е число третьего месяца последнего квартала |
196 | общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом в период с 23-го числа третьего месяца по последнее число третьего месяца последнего квартала |
Из расчета исключена графа «Сумма налога перечисленная». Эта строка отсутствует и в справке о полученных доходах, выдаваемой по заявлению физического лица (сотрудника).
