Новая форма 6-НДФЛ с отчета за первый квартал 2024 года: что изменилось

12.02.2024 распечатать

ФНС России утвердила новую форму 6-НДФЛ для отчетности с первого квартала 2024 года. Эту новую форму инспекторы уже рекомендовали своим декабрьским письмом. Теперь новая обязательная форма утверждена официально. Она вступит в силу 9 апреля 2024 года.

Документ – приказ ФНС России от 9 января 2024 г. № ЕД-7-11/1@. Этот документ внес изменения в приказ ФНС от 19 сентября 2023 №ЕД-7-11/649@.

В новой форме учтены изменения по срокам уплаты НДФЛ и представления уведомлений. С 1 января 2024 года уведомления по НДФЛ необходимо представлять дважды в месяц:

  • 28-го числа текущего месяца – НДФЛ, который исчислен и удержан с 1-го по 22-е число текущего месяца;

  • 5-го числа следующего месяца – НДФЛ, который исчислен и удержан с 23-го по 30/31-е число текущего месяца.

Изменения в разделе 1 расчета 6-НДФЛ

В Разделе 1 «Сведения об обязательствах налогового агента» должны быть отражены суммы исчисленного и удержанного НДФЛ, подлежащие перечислению с начала года, а также сумма налога, возвращенная с начала года.

Теперь в строке 020 и 030 нужно отражать суммы НДФЛ, подлежащие перечислению или возвращенные с начала налогового периода, а не за последние три месяца.

Строка 020 – это удержанная сумма налога, подлежащая перечислению с начала налогового периода, обобщенная по всем физическим лицам по соответствующему сроку перечисления. Аналогично нужно заполнять сроки 030 – 036.

Таким образом, в расчетах 6-НДФЛ за каждый отчетный период (первый квартал, полугодие, 9 месяцев) будут указаны данные о перечислениях и возвратах налога с начала года нарастающим итогом.

Изменения в разделе 2 расчета 6-НДФЛ

В разделе 2 новой формы 6-НДФЛ полностью скорректированы последовательности граф.

Вот как теперь нужно заполнять раздел 2:

Строка

Как заполнить

100

соответствующая ставка налога, с применением которой исчислены суммы налога

105

КБК

110

общее количество физлиц, получивших в отчетном периоде облагаемый налогом доход.
В случае увольнения и приема на работу в течение одного налогового периода одного и того же физлица, количество лиц корректировать не нужно.

111

общее количество высококвалифицированных специалистов, получивших в отчетном периоде доход по трудовым договорам (контрактам) и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг)

120

общая по всем физическим лицам сумма полученного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода

121

общая по всем высококвалифицированным специалистам сумма полученного дохода по трудовым договорам (контрактам) и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг), нарастающим итогом с начала налогового периода

130

общая по всем физическим лицам сумма вычетов и расходов, уменьшающих доход, подлежащий налогообложению, нарастающим итогом с начала налогового периода

131

общая по всем физическим лицам налоговая база по налогу нарастающим итогом с начала налогового периода

140

общая по всем физическим лицам сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода

141

общая по всем высококвалифицированным специалистам сумма исчисленного налога на доходы по трудовым договорам (контрактам) и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг), нарастающим итогом с начала налогового периода

150

общая по всем физическим лицам сумма фиксированных авансовых платежей, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного налога с начала налогового периода

155

сумма налога на прибыль организаций, исчисленная и удержанная в отношении дивидендов, полученных российской организацией, подлежащая зачету при определении суммы налога, подлежащей уплате в отношении доходов налогоплательщика, признаваемого налоговым резидентом РФ, от долевого участия в этой российской организации, пропорционально доле такого участия (п. 3.1 ст. 214 НК РФ).

156

сумма налога с дивидендов от источников за пределами РФ, исчисленная и уплаченная по месту нахождения источника дохода в иностранном государстве, с которым заключен договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения.
В соответствии с абзацем вторым пункта 2 статьи 214 НК РФ налоговые агенты уменьшают сумму налога, исчисленную в соответствии с главой 23 НК РФ, на сумму налога, указанную по строке 156.

160

общая сумма налога удержанная, нарастающим итогом с начала налогового периода

161

общая сумма налога, удержанная в период с 1 по 22-е число первого месяца последнего квартала

162

общая сумма налога, удержанная в период с 23-го числа первого месяца по последнее число первого месяца последнего квартала

163

общая сумма налога, удержанная в период с 1-го по 22-е число второго месяца последнего квартала

164

общая сумма налога, удержанная в период с 23-го числа второго месяца по последнее число второго месяца последнего квартала

165

общая сумма налога, удержанная в период с 1-го по 22-е число третьего месяца последнего квартала

166

общая сумма налога, удержанная в период с 23-го числа третьего месяца по последнее число третьего месяца последнего квартала

170

общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала года

180

общая сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом, а также сумма переплаты налога, образовавшаяся в связи с изменением налогового статуса налогоплательщика - физического лица в налоговом периоде, нарастающим итогом с начала года

190

общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 НК РФ, нарастающим итогом с начала года

191

общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом в период с 1-го по 22-е число первого месяца последнего квартала

192

общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом в период с 23-го числа первого месяца по последнее число первого месяца последнего квартала

193

сумма налога, возвращенная налоговым агентом в период с 1-го по 22-е число второго месяца последнего квартала

194

сумма налога, возвращенная налоговым агентом в период с 23-го числа второго месяца по последнее число второго месяца последнего квартала

195

общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом в период с 1-го по 22-е число третьего месяца последнего квартала

196

общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом в период с 23-го числа третьего месяца по последнее число третьего месяца последнего квартала

Из расчета исключена графа «Сумма налога перечисленная». Эта строка отсутствует и в справке о полученных доходах, выдаваемой по заявлению физического лица (сотрудника).

Выбор читателей

Составьте правильно и проверьте свой РСВ за 9 месяцев вместе с бератором.
Регистрируйтесь бесплатно.
Loading...