НДС для УСН с 2026 года: что сделать до конца декабря

Сначала — напомним, кто попадает под НДС

Статус плательщика НДС наступает, когда годовой доход превышает порог в 20 млн. рублей. Это правило распространяется на УСН и патентную систему. Последние вовсе должны сменить систему налогообложения при достижении лимита.

Важное — при совмещении режимов доходы суммируются. Даже если каждый режим по отдельности не превышает лимит, общий доход может вывести на НДС.

Момент перехода зависит от того, когда произошло превышение:

• Если доход превысил порог в 2025 году, начисление НДС начинается с 1 января 2026 года.
• При превышении порога в 2026 году обязанность возникает с первого числа месяца после месяца, в котором было превышение

Если с нового года ваша компания становится плательщиком НДС, рассказываем, как подготовиться к нововведениям.

1. Выбрать ставку НДС

В 2026 году доступны следующие ставки:

• Льготные ставки 5% и 7%. Вычеты недоступны, налог рассчитывается с оборота. Подходят для сфер с преимущественно нематериальными затратами: услуги, консалтинг, образование, IT.
• Ставка 22%. Предусматривает налоговые вычеты. Выгодна, если доля расходов с НДС значительна: закупки у крупных поставщиков, ведете торговлю или занимаетесь производством. Но, чтобы получать вычет по НДС, нужно сначала убедиться, что контрагенты корректно оформляют счет-фактуры. Иначе налоговая откажет в вычете.

Кроме основных ставок, для некоторых операций действуют другие ставки:

• 0% — экспорт товаров и услуг, международные перевозки.
• 10% — льготная для определенных категорий товаров, например социально значимых.

2. Пересмотреть цены и договоры, уведомить клиентов

Решите, включать ли НДС в текущую стоимость или добавлять сверху. Проанализируйте влияние на маржу и положение на рынке. Обновите договора: закрепите стоимость с учетом НДС, укажите ставку и при необходимости оформите дополнительные соглашения с клиентами и поставщиками.

Предупредите клиентов об изменениях в ценообразовании. Обновите коммерческие документы и информацию на сайте.

3. Перестроить учет

В бухгалтерском и налоговом учете нужно настроить много новых процессов:

• Формирование счетов-фактур, в том числе в электронном виде. Счета‑фактуры и УПД оформляют при отгрузках, услугах и авансах. Для маркированных товаров используют электронный формат.
• Ведение книг продаж и покупок. Эти регистры дополняют КУДиР. В книге продаж отражаются собственные счет-фактуры, а в книге покупок — документы поставщиков при работе по ставке 22%.
• Квартальная отчетность по НДС. Декларация по НДС сдается ежеквартально в электронном виде до 25 числа месяца после отчетного квартала. Для отправки требуется электронная подпись и подключенный сервис отчетности.
• Уплата НДС. НДС перечисляется тремя равными платежами в течение трех месяцев после отчетного квартала, причем каждый платеж должен поступить до 28 числа соответствующего месяца.

Учет нужно автоматизировать, работать вручную с НДС не получится. Автоматизация помогает избежать ошибок и сократить трудозатраты бухгалтера.

4. Обучить персонал

После автоматизации нужно обучить персонал. Менеджеры и бухгалтеры должны понимать, как работать с контрагентами и договорами по новым правилам:

• как выставлять счета-фактуры,
• как оформлять электронные документы,
• как и в какие сроки заполнять книги продаж.

Реклама ООО "1С-Рарус Интеграционные проекты" ИНН 7717154350

erid: 2Vtzqv73nti