НДФЛ с процентов по вкладу за 2021 год: считаем налог, применяем налоговые вычеты
14.12.2021 распечататьВ 2022 году гражданам нужно заплатить НДФЛ с доходов в виде банковских процентов по своим вкладам, полученных в 2021 году. Налог считают инспекторы сами. Но чтобы уменьшить налоговую базу на вычеты по НДФЛ, плательщику нужно их заявить самому.
До 1 февраля 2022 года банки передадут в ИФНС информацию о суммах выплаченных процентов персонально по каждому физлицу. Инспектор самостоятельно рассчитает сумму налога и направит уведомление на уплату НДФЛ.
Считаем НДФЛ с процентов по вкладам за 2021 год, проверяем инспекторов
Налогом облагают совокупный процентный доход по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках, выплаченный физлицу за год, за минусом необлагаемого процентного дохода.
Необлагаемый процентный доход = 1 млн руб. х ключевая ставка ЦБ РФ на 1 число налогового периода
НДФЛ за 2021 год = (банковские проценты за 2021 год – необлагаемый процентный доход) х 13%
По такой формуле налоговые инспекторы рассчитают ваш налог. Но практика показывает, что любой расчет по налоговому уведомлению лучше перепроверить.
Ставка налога 13%. Но при доходе свыше 5 млн рублей за год ставка НДФЛ составляет 15%.
Проценты по валютным счетам и вкладам пересчитывают в рубли на дату фактического получения дохода.
Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»
Какие доходы не учитывают?
При расчете налога не учитывают доходы:
в виде процентов по рублевым вкладам, процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1% годовых;
по счетам эскроу (имущество, отложенное для исполнения другого обязательства).
Уменьшаем налоговую базу за 2021 год на налоговые вычеты
При определении основной налоговой базы гражданин вправе уменьшить налогооблагаемые доходы на налоговые вычеты по НДФЛ. Это установлено пунктом 3 статьи 210 Налогового кодекса.
Поэтому социальные, инвестиционный, имущественный и профессиональный налоговые вычеты можно применить к доходам в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках.
Пример. Как доходы с процентов по вкладу уменьшить на налоговые вычеты
В 2021 году Иванов А.А получил совокупный процентный доход по вкладам в российских банках в размере 550 000 рублей.
Предположим, что ключевая ставка Банка России составляет 6%.
Определим сумму процентов, не облагаемых налогом: 1 млн руб. х 6% = 60 000 руб.
В результате для такого физического лица сумма налога к уплате составит:
(550 000 руб. – 60 000 руб.) х 13% = 63 700 руб.
НДФЛ за 2021 год в сумме 63 700 руб. гражданин после получения уведомления от ИФНС должен будет уплатить в срок до 01.12.2022 г.
Однако в 2021 году Иванов А.А. потратился на свое лечение. Расходы составили 100 000 руб. Значит, налоговую базу для исчисления НДФЛ с дохода по вкладам он может уменьшить на социальный вычет.
Налоговая база составит 390 000 руб. (550 000 руб. – 100 000 руб. – 60 000 руб.).
НДФЛ к уплате за 2021 год: 50 700 руб. (390 000 руб. x 13%).
Для того чтобы налоговые инспекторы уменьшили ваш доход на налоговые вычеты, гражданину нужно подать декларацию 3-НДФЛ за 2021 год. Установленного срока подачи декларации для получения налоговых вычетов нет. Но так как срок камеральной проверки декларации 3 месяца, ее нужно подать заранее, чтобы к 1 декабря вычет был зачтен.
Больше по теме:
С каких доходов за 2021 год не нужно платить НДФЛ, а с каких нужно заплатить больше
Когда ИФНС должна будет вернуть НДФЛ с процентов по вкладу
Как доходы с процентов по вкладу уменьшить на налоговые вычеты по НДФЛ?
