НДФЛ по банковским вкладам в 2025 году

Доходы в виде процентов по вкладам в российских банках облагаются НДФЛ. Под налогообложение подпадают как рублевые, так и валютные вклады. По последним проценты пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ на дату получения дохода. Не платится НДФЛ с процентов по рублевым вкладам, если ставка не превышает 1% годовых, а также доходы по счетам эскроу.

НДФЛ облагается общая годовая сумма процентного дохода за минусом необлагаемой суммы, которая рассчитывается как произведение 1 млн рублей и максимального значения ключевой ставки ЦБ РФ в налоговый период (п. 1 ст. 214.2 НК РФ).

В 2024 году максимальное значение ключевой ставки составляло 21%. Соответственно, необлагаемый минимум составляет 210 000 рублей. НДФЛ платится с процентов, полученных сверх указанной суммы.

Например, в 2024 году россиянин получил проценты по банковским вкладам в общем размере 280 000 руб. Вычитаем из этой суммы необлагаемый доход в размере 210 000 рублей (280 000 руб. -210 000 руб. = 70 000 руб.). НДФЛ облагается только 70 000 рублей. Налог к уплате составит: 70 000 руб. * 13% = 9 100 руб.

Ставка НДФЛ может быть и выше. Но только в том случае, если доход от процентов по банковским вкладам превысил 5 млн рублей за год:

• 13 % – с суммы облагаемых НДФЛ доходов в пределах 5 млн руб. за налоговый период (год),
• 15 % – с суммы облагаемых НДФЛ доходов, превышающих 5 млн руб. за налоговый период (год).

Ставка НДФЛ не зависит от того, является получатель дохода резидентом или нет (пп. 1 и 3 ст. 224 НК РФ).

Пример расчета НДФЛ приведен в статье для общего понимания механизма расчета. Самостоятельно рассчитывать налог к уплате не нужно. Дело в том, что ИФНС получает информацию о доходах граждан от банковских вкладов напрямую из банков, затем рассчитывает НДФЛ и направляет налогоплательщикам уведомления (п. 6 ст. 228 НК РФ).

Вклады в драгметаллах

Вклады в драгоценных металлах приравнены к обычным вкладам: проценты по ним облагаются НДФЛ на общих основаниях (письмо Минфина РФ от 19.05.2025 № 03-04-06/48566).

Вычеты НДФЛ

До 2025 года, если гражданин получал доход от процентов по депозитам и имел право на стандартный налоговый вычет (например, как родитель ребенка), он мог уменьшить сумму налога, подлежащего уплате.

С 1 января 2025 года в соответствии с пп. 12 п. 6 ст. 210 НК РФ к налоговой базе по доходам в виде процентов по вкладам, применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1.1 статьи 224 в размере 13%.

Сроки уплаты НДФЛ

В 2025 году уплачивается НДФЛ с доходов по банковским вкладам за 2024 год. Сумма налога включена в налоговое уведомление со сроком уплаты не позднее 1 декабря 2025 года.

Есть еще один способ узнать, какой налог с банковского вклада нужно уплатить в бюджет.  Эти данные размещаются в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте ФНС.

Бухгалтерия.ру