НДФЛ-льгота при рождении ребенка: какие суммы не облагаются налогом и в каком размере

Освобождение от НДФЛ по НК РФ

В соответствии с абзацем седьмым пункта 8 статьи 217 Налогового кодекса РФ освобождаются от НДФЛ суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), производимых работодателями работникам:

• родителям;
• усыновителям;
• опекунам.

Условия для льготы:

• выплата осуществляется при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка либо при установлении опеки над ребенком;
• выплата производится в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения, установления опеки);
• сумма, не облагаемая НДФЛ, не более 1 миллиона рублей на каждого ребенка. До 2026 года лимит был 50 000 руб.

Что разъясняет Минфин

Минфин России в письме от 8 апреля 2026 № 03-04-06/29175 подчеркнул следующее.

Льгота применяется исключительно к единовременной выплате. То есть работодатель может один раз (единовременно) выплатить работнику сумму в связи с рождением ребенка, и эта сумма (до 1 млн руб.) не будет облагаться НДФЛ.

Сумма выплаты сверх 1 млн рублей (например, 1 200 000 руб.) облагается НДФЛ в части превышения (200 000 руб.). Льгота действует только в пределах 1 млн руб.

Что нужно сделать бухгалтеру?

1. При выплате работнику единовременной материальной помощи в связи с рождением (усыновлением, установлением опеки) ребенка не удерживать НДФЛ с суммы до 1 млн рублей включительно.
2. Выплату произвести в течение первого года после события. Если выплатить позже – льгота не применяется.
3. Сумму свыше 1 млн рублей облагать НДФЛ по ставке 13% (или 15% для доходов, превышающих 5 млн руб. в год).

Бератор