Наличные расчеты: что поменялось в 2020 году

Лимит наличных расчетов

Прежние правила наличных расчетов были утверждены указаниями Центробанка от 7 октября 2013 г. № 3073-У. Они утратили силу 27 апреля 2020 года.

С 27 апреля 2020 г. действуют новые правила наличных расчетов в РФ, которые утверждены указаниями Центробанка от 9 декабря 2019 г. № 5348-У.

Выдавая деньги из кассы, помните о предельном размере расчетов наличными. Расчеты наличными деньгами ограничены при расчетах:

• между организациями;
• между организацией и ИП;
• между ИП.

Лимит расчетов наличными в сумме 100 000 рублей (или эквивалентной суммой в инвалюте) по одному договору был таким по старым правилам (в соответствии с Указанием № 3073-У), таковым он остался и по новому Указанию № 5348-У.

Если вы нарушили установленный лимит расчетов наличными, вас могут оштрафовать. Сумма штрафа – от 40 000 до 50 000 рублей. За это же нарушение на руководителя фирмы может быть наложен административный штраф в размере от 4000 до 5000 рублей (ст. 15.1 КоАП РФ).

А что делать, если сумма по договору, который предполагает наличный расчет больше 100 000 рублей?

Даже если это 100 001 рублей, вас оштрафуют. Можно расплачиваться не по одному, а по двум разным договорам (например, по одному договору 50 000 руб., а по второму – 51 000 руб.). В этом случае никакого нарушения не будет.

Расчеты с физлицами

Но вот в старых правилах был пункт 5. В нем шла речь об отсутствии лимита расчетов между участниками наличных расчетов и обычными физлицами.

В новых правилах об этом ничего не написано. Можно сделать вывод, что при расчетах между фирмой (ИП) и физлицом также нельзя нарушать лимит в 100 000 тысяч рублей по одному договору.

Но это не так. Обратите внимание, что ограничение установлено для участников наличных расчетов. К ним относятся юрлица и ИП. Обычное физлицо к участникам наличных расчетов не относится. Расчеты с физлицом не имеют предпринимательской направленности.

Самозанятый без статуса предпринимателя также не является участником наличных расчетов. При расчетах с ним лимит наличных расчетов не применяется (письмо УФНС РФ по г. Москве от 10 июня 2020 г. № 20-21/093682@).

Источники поступления денег в кассу

В общем случае (как по старым, так и по новым правилам), расчеты в наличной форме между участниками наличных расчетов разрешены только за счет наличности, поступившей в кассу с банковского счета. Но есть несколько источников, за счет которых в кассу поступила наличность, которую можно тратить на определенные цели (о целях – расскажем ниже). Итак, что это за источники?

Во-первых, это традиционные выручка за реализованные товары работы и услуги и страховые премии.

Во-вторых, это новые источники, введенные новыми правилами:

• средства по договорам займов с микрофинансовыми организациями, ломбардами, кредитными сельскохозпотребкооперативами и потребкооперативами;
• возврат основной суммы долга, процентов, неустойки, штрафов и пени по договорам займов с этими же организациями;
• паевые взносы кредитных сельскохозпотребкооперативов и потребкооперативов.

Обращаем ваше внимание вот на что. Наличные деньги, сданные в кассу подотчетным лицом как остаток неизрасходованного аванса, не относятся к тем поступлениям, за счет которых можно совершать траты из кассы без предварительной сдачи на расчетный счет (Письмо Банка России от 9 июля 2020 г. № 29-1-1-ОЭ/10561)..

Расходование наличной выручки

Для большинства компаний и ИП ничего не изменилось.

Им все так же можно использовать поступившие в кассу за счет указанных выше источников деньги на такие цели:

• заработная плата и соцвыплаты работникам;
• страховые возмещения по договорам страхования с физлицами, которые оплатили страховые премии наличными деньгами;
• сдать билеты;
• выдача наличных денег ИП на личные и хознужды, не связанные с бизнесом;
• оплата товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
• выдача под отчет;
• возврат средств за товары, неисполненные работы и услуги, оплаченные ранее наличными;
• выдача наличности по операциям в качестве банковского платежного агента (субагента).

Изменения адресованы ограниченному кругу лиц - микрофинансовым организациям, ломбардам, потребкооперативам и кредитным сельскохозпотребкооперативам и потребкооперативам.

Им разрешено:

• микрофинансовым организациям и ломбардам - выдавать и возвращать займы, оплачивать проценты, неустойки, штрафы и пени по займам;
• потребкооперативам - выдавать и возвращать займы и средства по договорам передачи личных сбережений, плату за их использование, а также погашать проценты, неустойки, штрафы и пени, выплачивать паенакопления.

Правда, для них установлены лимиты:

• для ломбардов и микрофинансовых организаций – от 50 000 рублей по одному договору займа, но не больше 1 000 000 рублей в день;
• для потребительских кооперативов – от 100 000 по одному договору займа, но не более 2 000 000 рублей в день.