Права и обязанности налоговых органов и их должностных лиц

Налоговые органы вправе:

1. требовать от налогоплательщика документы (в т. ч. в электронной форме), служащие основанием для исчисления и уплаты налогов, а также документы, необходимые для контроля за исчислением и уплатой налогов;
2. проводить налоговые проверки, производить выемку документов (при угрозе их уничтожения, изменения, замены, сокрытия) и осматривать территорию и помещения;
3. вызывать должностных лиц налогоплательщика для дачи пояснений по поводу уплаты налогов;
4. приостанавливать операции по счетам налогоплательщиков;
5. арестовывать имущество налогоплательщиков;
6. определять сумму налога, подлежащую уплате налогоплательщиком, расчетным путем, если налогоплательщик:
   • не допускает налоговых инспекторов к осмотру своих производственных, складских, торговых и иных помещений;
   • более двух месяцев не представляет требуемые от него документы;
   • не ведет учета объектов налогообложения или ведет его с такими нарушениями, что рассчитать налог невозможно;
7. требовать от налогоплательщиков устранения выявленных нарушений;
8. взыскивать недоимки, пени, проценты и штрафы;
9. вызывать в качестве свидетелей лиц, обладающих информацией, которая необходима налоговым органам для контроля за налогоплательщиками, привлекать экспертов и переводчиков;
10. просить орган, выдавший налогоплательщику лицензию на право осуществления какой‑либо деятельности, аннулировать или приостановить ее действие;
11.  предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски:
• о взыскании недоимки, пеней и штрафов за налоговые правонарушения;
• о возмещении ущерба, причиненного действиями банка по списанию денежных средств со счета налогоплательщика, по которому были приостановлены операции;
• о досрочном расторжении договора об инвестиционном налоговом кредите.

Обязанности налоговых органов и их должностных лиц

Налоговые органы обязаны:

1. осуществлять государственную регистрацию юридических и физических лиц, вести их учет и выдавать выписки из ЕГРН;
2. соблюдать налоговое законодательство;
3. бесплатно информировать (в т. ч. письменно) налогоплательщиков о действующих налогах и сообщать им при регистрации реквизиты для заполнения платежных поручений на перечисление налогов, включая номера счетов Федерального казначейства;
4. представлять формы отчетности и разъяснять правила их заполнения;
5. давать разъяснения по вопросам уплаты налогов;
6. возвращать или зачитывать излишне уплаченные или излишне взысканные налоги, пени и штрафы;
7.  направлять налогоплательщику:
• копии акта налоговой проверки и решения по ней;
• налоговое уведомление и (или) требование об уплате на‑ лога.
• справки о состоянии расчетов (по запросу);
8. руководствоваться письменными разъяснениями Минфина РФ;
9. при неуплате налоговых платежей, имеющей признаки преступления, направлять материалы в следственные органы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела.

Как устроена налоговая система России?

Эта статья написана по материалам электронной книги «Налоговая система России». Это и множество других зарекомендовавших себя изданий Вы найдете в нашем каталоге. Посмотреть каталог >>

Читайте также по теме:

Кто контролирует налогоплательщиков России

Способы ухода от налогов, систематизированные ФНС России в пять схем

Уменьшаем налоговый гнет

ФНС и электронный документооборот отчетности