Можно ли получить стандартный вычет на ребенка по доходу от продажи автомобиля?

25.01.2023 распечатать Изменения для бухгалтера с 2023 года

В налоговом периоде гражданин имеет только доход от продажи автомобиля, с которого нужно заплатить НДФЛ. Можно ли в таком случае в декларации 3-НДФЛ помимо имущественного вычета заявить стандартный вычет на ребенка, разъяснила УФНС России по г. Москве в письме от 10 января 2023 г. № 20-21/000842@.

Имущественный вычет при продаже автомобиля

При продаже автомобиля, который находился в собственности меньше трех лет, гражданин обязан задекларировать доход и при необходимости заплатить НДФЛ.

Есть два варианта уменьшения полученного дохода.

1. Имущественный вычет в размере 250 000 руб.

2. Вычет в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого автомобиля.

Совмещать эти вычеты нельзя. Нужно выбрать один из вариантов.

Если вы выбрали второй вариант, то учесть можно только прямые затраты, связанные с приобретением автомобиля, т.е. на ту сумму, которая указана в договоре купли-продажи при его покупке.

Нельзя учесть расходы вне рамок договора покупки автомобиля, например:

  • расходы на уплату процентов по целевому кредиту, направленному на приобретение автомобиля,

  • расходы на ремонт автомобиля или его предпродажную подготовку, произведенные в целях увеличения продажной стоимости автомобиля.

Можно ли к доходу от продажи автомобиля применить стандартный вычет на ребенка?

Хотя и прямого ответа на этот вопрос УФНС России по г. Москве в письме от 10 января 2023 № 20-21/000842@ не дает, в декларации 3-НДФЛ при продаже автомобиля можно заявить стандартный вычет на ребенка.

Главное условие – за этот налоговый период физлицо детские вычеты не получал.

При этом стандартный вычет на ребенка будет предоставлен только за один месяц: за тот месяц, в котором получен доход от продажи автомобиля. 

На это указали инспекторы в указанном письме. Они отмечают, что при разовой выплате физическое лицо при заполнении по окончании года налоговой декларации имеет право на получение стандартного вычета на ребенка за тот месяц, в котором ему произведена выплата дохода.

Напомним, стандартный вычет на ребенка предоставляют в следующих размерах:

  • 1 400 рублей - на первого ребенка;

  • 1 400 рублей - на второго ребенка;

  • 3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;

  • 12 000 рублей - на каждого ребенка, в случае если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Пример. Как уменьшить доход от продажи автомобиля на имущественный и стандартный вычеты

Иванов А.А в 2022 году продал свой автомобиль за 500 000 руб. В собственности авто находилось меньше трех лет. Документы, подтверждающие расходы при покупке этого авто, не сохранились.

Иванов в 2022 году официально не работал, поэтому это его единственный доход. Он также имеет одного ребенка в возврате 3 года.

В декларации 3-НДФЛ за 2022 год Иванов заявляет:

  • доход от продажи автомобиля 500 000 руб.;

  • имущественный вычет в размере 250 000 руб.;

  • стандартный вычет на ребенка – 1400 руб.

Налоговая база составит: 248 600 руб. (500 000 – 250 000 – 1400)

НДФЛ к уплате 32 318 руб. (248 600 руб. х 13%)

Если вы заполняете декларацию в программе ДЕКЛАРАЦИЯ, то при указании источника выплаты нужно проставить галочку в поле «расчет стандартного вычета вести по этому источнику».

Будьте всегда в курсе последних изменений в бухучёте и налогооблажении!
Подпишитесь на Наши новости в Яндекс Дзен!

Подписаться

Выбор читателей

Составьте правильно и проверьте свой РСВ за 9 месяцев вместе с бератором.
Регистрируйтесь бесплатно.
Loading...