Условия для получения социального вычета за обучение у ИП

По расходам на обучение физлицо вправе получить социальный вычет по НДФЛ. Вычет можно получить за:

• свое обучение любой формы обучения (дневная, вечерняя, заочная);

• обучение своего ребенка в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;

• обучение своего опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет по очной форме обучения;

• обучение бывших своих опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме обучения;

• обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения, приходящимся ему полнородными либо неполнородными.

Можно ли получить вычет, если обучение проходило у ИП

Да, можно.

Подпункт 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса разрешает получение социального налогового вычета как в образовательной организации, так и у индивидуального предпринимателя. При этом данная норма устанавливает условия, при которых вычет возможен за обучение у ИП.

Кроме того, согласно пункту 1 статьи 21 Федерального закона от 29 декабря 2012 года № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» образовательная деятельность осуществляется образовательными организациями, а также индивидуальными предпринимателями.

Условия для получения социального вычета за обучение у ИП

Данное условие установлено подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ и о нем напоминает Минфин России в письме от 14 апреля 2023 года № 03-04-05/33946.

Например, если ребенок обучается у репетитора-ИП, то вычет можно получить при наличии:

• копии договора на обучение ребенка;

• подтверждающих оплату документов (чеки ККТ, приходно-кассовые ордера, платежные документы).

Кроме того, у ИП можно запросить:

• копию свидетельства о государственной регистрации ИП;

• лист записи из ЕГРИП, в котором в качестве вида экономической деятельности указана образовательная деятельность.

Если ИП привлекает для образовательной деятельности сторонних лиц, то тогда у него должна быть лицензия.