Можно ли получить социальный вычет по расходам на страхование жизни супруга?

Условия для получения социального вычета по расходам на страхование жизни установлены подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса.

Первое условие. Кто выгодоприобретатель?

Социальный вычет на добровольное страхование жизни можно получить по тем расходам, которые направлены:

• на страхование своей жизни;

• на страхование жизни супруга (в том числе вдовы, вдовца);

• на страхование жизни родителей (в том числе усыновителей);

• на страхование жизни детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой).

Второе условие. Договор страхования жизни на пять лет

Для получения социального вычета по НДФЛ договор добровольного страхования жизни должен быть заключен со страховой компанией на срок не менее пяти лет.

Право на получение страховой суммы принадлежит лицу, в пользу которого заключен договор личного страхования. Так установлено статьей 934 Гражданского кодекса.

Третье условие. Фактические расходы

Страховые взносы по договору личного страхования должны быть уплачены за счет собственных средств.

Поэтому для вычета в ИФНС нужно представить документы, подтверждающие его фактические расходы по добровольному страхованию жизни.

Размер вычета

Размер вычета ограничен 120 000 руб.

Данная сумма – общая для всех видов социального вычета.

То есть максимальная сумма социального вычета в деньгах – 15 600 руб. (13% от 120 000 руб.).

Если договор страхования жизни заключен супругой

Если договор добровольного страхования жизни заключен супругой со страховой компанией на срок более пяти лет, то она вправе получить социальный вычет по уплаченным ею страховым взносам.

При этом нужно соблюдать все перечисленные условия.

Соответственно, супругу социальный вычет по договору, заключенному супругой, не предоставляют.

Так разъясняет Минфин России в письме от 8 июня 2022 г. № 03-04-05/54555.