Можно ли применить имущественный вычет при продаже земельного участка?

НДФЛ при продаже земельного участка

Доход от продажи земельного участка не облагается НДФЛ, если продаваемый участок:

• не был использован в предпринимательской деятельности;

• находился в собственности не менее установленного минимального срока владения.

Минимальный срок владения составляет:

• пять лет, если участок куплен после 01.01.2016;

• три года, если участок получен в собственность по наследству или договору дарения от члена семьи или близкого родственника либо приобрели его до 01.01.2016 (ст. 217.1 НК РФ).

Имейте в виду, что при объединении своих земельных участков срок нахождения в собственности образованного участка исчисляется с даты его регистрации в ЕГРН. То есть владение объединенных участков не считается.

Если НДФЛ все-таки нужно заплатить, то в ИФНС представьте налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Ее подать можно лично, через ЛКН, по почте, через портал Госуслуг.

Срок подачи декларации – не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором получен доход от продажи.

Можно ли использовать имущественный вычет?

Налогооблагаемый доход можно уменьшить на имущественный вычет по НДФЛ. Есть право выбора, какой вид вычета применить:

• имущественный вычет в размере не более 1 млн руб.;

• или на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого участка.

Чтобы воспользоваться правом на вычет, его нужно заявить в декларации 3-НДФЛ. И уже с доходов, превышающих размер примененного налогового вычета, нужно будет заплатит НДФЛ.

Об этом напоминает ФНС России в письме от 1 октября 2021 года № БС-19-11/354@