Минфин разъяснил, как предоставляется инвествычет по НДФЛ при операциях с ценными бумагами

Минфин России рассказал о нюансах его получения в письме от 17.08.2022 № 03-04-06/80160.

Продажа ценных бумаг и инвествычет

Инвестиционный вычет в размере доходов от продажи ценных бумаг предоставляют при продаже ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, находившихся в собственности более трех лет.

К ним относятся:

• ценные бумаги, допущенные к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в том числе на фондовой бирже;
• инвестиционные паи открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании

Предельный размер налогового вычета равен произведению количества лет нахождения ценных бумаг в собственности и суммы, равной 3 000 000 рублей.

Как определить срок нахождения ценной бумаги в собственности?

Срок нахождения ценной бумаги в собственности налогоплательщика исчисляется исходя из метода реализации (погашения) ценных бумаг, приобретенных первыми по времени (ФИФО). При этом:

• срок нахождения ценных бумаг в собственности включает в себя срок, в течение которого ценные бумаги выбыли из собственности по договору займа ценными бумагами с брокером и (или) по договору РЕПО;
• к реализации (погашению) ценных бумаг не относятся операции обмена инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов. Сроком нахождения инвестиционных паев в собственности в этом случае признается срок, исчисляемый с даты приобретения инвестиционных паев до даты погашения инвестиционных паев, полученных в результате такого обмена.

Такие правила установлены в подпункте 3 пункта 2 статьи 219.1 Налогового кодекса.

Если акции получены при консолидации или дроблении, срок нахождения их в собственности физического лица определяется в общем порядке. Это делается с момента их приобретения, получения в результате реорганизации организации, консолидации или дробления.