Лимиты для работы на УСН в 2026 году с учетом коэффициентов-дефляторов

Приказ Минэкономразвития от 06.11.2025 № 734, которым установлены коэффициенты-дефляторы на 2026 год зарегистрирован в Минюсте РФ 13.11.2025.  Лимит доходов, при котором можно работать на УСН в 2026 году проиндексируется на 1,09.

Основных показателей для работы на «упрощенке» всего три:

• Уровень годового дохода – в переделах 450 млн рублей.
• Балансовая стоимость ОС – в пределах 200 млн руб.
• Численность работников – не более 130 человек.

Первые два показателя подлежат ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор, который корректирует основные экономические показатели на уровень инфляции (п. 2 ст. 346.12 НК РФ, п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Согласно Приказу Минэкономразвития от 06.11.2025 № 734 для расчета лимита дохода, который позволит работать на УСН в 2026 году, коэффициент составит 1,090. Он применяется к двум показателям: годовой доход на УСН и балансовая стоимость основных средств.

С учетом этой цифры:

• лимит доходов для применения УСН в 2026 году увеличится с 450 млн до 490,5 млн рублей (450 млн рублей х 1,090);
• лимит стоимости основных средств для УСН в 2026 году вырастет с 200 млн до 218 млн рублей (200 млн рублей х 1,090).

Остальные критерии для применения УСН, например, средняя численность работников, остаются без изменений.

В случае превышения любого из утвержденных УСН-лимитов, компания утрачивает право на этот спецрежим с 1-го числа месяца, в котором было превышение (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Справка. В 2025 году величина 450 млн руб. индексируется на коэффициент, равный 1.

Лимит для перехода на УСН с 2026 года

Основной показатель, который дает права перейти на УСН с нового года – это выручка по итогам работы за 9 месяцев текущего года. Он также, как и годовой доход на УСН, подлежит ежегодной индексации, но в 2026 году он не изменится.

Дело в том, что для этого показателя, согласно п.2 ст.346.12 НК РФ, применяется коэффициент-дефлятор, установленный на год, предшествующий году перехода на УСН. То есть, для 2026 года применяется коэффициент 2025 года. А он равен «1». 

С 2026 года сменить общую систему налогообложения на «упрощенку» можно при условии, что доход за 9 месяцев 2025 года не превысил 337,5 млн рублей.

А при расчете показателя по выручке за 9 месяцев 2026 года для перехода на УСН с 2027 года будет применятся коэффициент дефлятор 2026 года, в размере 1,090.

Значит, чтобы перейти с ОСНО на УСН в 2027 года, оборот компании за 9 месяцев 2026 года не должен превышать 367,875 млн рублей (337,5 млн рублей х 1,090).

Коэффициент-дефлятор и лимиты для уплаты НДС на «упрощенке»

Коэффициент-дефлятор не применяется к лимиту, который установлен для уплаты НДС на УСН. Этот показатель установлен в НК РФ и в 2026 году снижен до 20 миллионов рублей.

Это означает, что в 2026 году автоматическое освобождение от НДС получат только «упрощенцы», у которых доход за 2025 год не превысил 20 млн рублей.

Лимит для перехода к уплате НДС при УСН не индексируется, равно как и лимит по доходу, ограничивающий применение ПСН.

Лимит для применения ставки НДС 5% и 7%

Лимит для перехода со ставки НДС 5% к ставке 7% подлежит индексации, несмотря на то что сам по себе показатель выручки, при превышении которого «упрощенцы» начинают платить НДС, на коэффициент-дефлятор не корректируется.

Размер выручки, при достижении которого фирмы и ИП на УСН, обязаны перейти на уплату НДС по ставке 7% составит в 2026 году: 272,5 млн рублей (250 млн рублей х 1,090). 

Лимиты для работы на УСН 2025 – 2026 годы. Таблица 

Лимиты для перехода на уплату НДС со ставки 5%на ставку 7% в 2025 – 2026 годы. Таблица

Лимиты для перехода на УСН 2025 – 2027 годы. Таблица

Бухгалтерия.ру