Кто сможет не платить НДС в 2026 году

Освобождение от НДС в 2026 году возможно по нескольким основаниям:

• Вид деятельности, не облагаемый НДС.
• Операции, не облагаемые НДС.
• Ведение деятельности на УСН с низкими оборотами, до достижения предельного значения для уплаты налога.

Освобождение от НДС по статье 145 НК РФ

В соответствии со ст. 145 НК РФ организации и ИП имеют право на освобождение от уплаты НДС, если:

1. Компания работает на ОСНО и у нее за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации без учета налога не превысила 2 млн рублей (п.1 ст. 145 НК). Нужно сложить показатели за три месяца подряд, предшествующих месяцу освобождения. Учитывается выручка только по тем операциям, которые облагаются НДС, в том числе по нулевой ставке. Выручку по операциям, освобожденным от налогообложения, учитывать не нужно.
   Освобождение не касается доходов, полученных от продажи подакцизных товаров. Тем не менее воспользоваться освобождением при продаже неподакцизной продукции можно. Но, только в том случае, если ведется раздельный учет продаж (Определение КС РФ и от 10.11.2002 № 313-О КС РФ).
   О применении этого вида освобождения от НДС необходимо уведомить налоговую (п. 3 ст. 145 НК РФ). Для этого подается уведомление по форме, утвержденной приказом ФНС России от 21.10.2024 № ЕД-7-3/879@ и документы, подтверждающие право на освобождение (выписка из Бухгалтерского баланса либо выписка из книги продаж). Срок подачи - до 20-го числа месяца, с которого применяется освобождение.


2. Фирма, работающая на ЕСХН, за предшествующий налоговый период получила доходы от реализации товаров, без учета налога в сумме, не превышающей 60 млн рублей.
   Плательщики ЕСХН могут получить освобождение от уплаты НДС при соблюдении одного из условий на выбор: 
• фирма планирует стать «освобожденцем» в том же году, в котором переходит на ЕСХН; 
• в предшествующем году доход от ЕСХН-деятельности (без учета налога) не превышает установленного лимита в 60 млн. рублей.

Использование освобождения по статье 145 НК РФ не является обязательным. Если такое решение принято, то об этом нужно известить налоговую инспекцию (п. 3 ст. 145 НК РФ). Подать соответствующее уведомление нужно не позднее 20 числа месяца начала использования права на льготу.

Детали по теме:

Особенности освобождения от НДС плательщиков единого сельхозналога

При превышении лимита доходов плательщик ЕСХН навсегда теряет право на освобождение от НДС

Когда аннулируется право на освобождения от НДС при ЕСХН

При превышении лимита доходов плательщик ЕСХН должен начислять НДС

3. Компания на УСН работает с низкими доходами. С 2026 года освобождение от уплаты НДС предусмотрено для «упрощенцев»:


• Если общая сумма их доходов за предыдущий год не превысила 20 миллионов рублей (в 2025 году – 60 млн рублей). Освобождение от НДС прекращает действовать с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло превышение.
• Если организация или ИП только что зарегистрированы.

Отказаться от освобождения по НДС на УСН нельзя (письмо Минфина от 02.10.2024 № 03-07-11/95245).

Освобождение от НДС при УСН распространяется на все виды деятельности, включая продажу подакцизных товаров.

Детали по теме:

Как «работает» освобождение от НДС по статье 145 НК РФ

Не все «упрощенцы», освобожденные от НДС, освобождены от сдачи декларации

Упрощенец, освобожденный от НДС, освобожден и от экспортного налога

На каком основании фитнес - клубы на «упрощенке» могут не платить НДС

Платит ли НДС «упрощенец», который занимается пассажирскими перевозками

Освобождение от НДС по статье 149 НК РФ

Кроме статьи 145 НК РФ, освобождение от НДС возможно по статье 149 НК РФ. В ней приведен перечень операций, необлагаемых НДС (п. 2 и 3 ст. 149 НК). Общий список довольно большой, в двух статьях более 80 пунктов. Большая часть льгот распространяется на социально значимые товары и услуги.

Вот несколько позиций из общего перечня:

• Продажа товаров медицинского направления, оказание медуслуг, услуги скорой помощи и т.п.
• Занятия с несовершеннолетними детьми.
• Продажа прав на программы для ЭВМ и базы данных.
• Услуги по ремонту и техобслуживанию бытовых и медицинских товаров в течение гарантийного срока.
• Реализация социально ориентированных товаров, работ или услуг.
• Ритуальные услуги и работы.
• Услуги общепита МСП.

Уведомлять ИФНС о применении льготы по статье 149 НК РФ не нужно. Они «видят» право на освобождение от НДС по ОКВЭД, указанному в ЕГРЮЛ. 

Освобождение от НДС по ст. 149 НК РФ не идентично полному освобождению от НДС по ст. 145 НК РФ:

• Таким льготникам можно не оформлять счета-фактуры, но сдавать ежеквартально декларацию по НДС в электронном виде с разделом 7, все равно нужно.
• Организации вправе отказаться от льготы по операциям, указанным в пункте 3 статьи 149 НК, и платить налог в общем порядке.

Освобождении от НДС по статье 149 НК РФ:

• предоставляется бессрочно;
• право на освобождение предоставляется независимо от величины доходов;
• ограничения предоставляются по операциям, перечисленным в статье 149 НК РФ;
• счета-фактуры не выставляются;
• декларация по НДС подается (не облагаемые НДС операции отражаются в разделе 7).

Детали по теме:

Освобождение от НДС для общепита

Как подтвердить право на освобождение от НДС при оказании курортных услуг?

Какие виды НИОКР не подпадают под НДС

Минусы освобождения от НДС

Освобождение от НДС не всегда выгодно бизнесу. Некоторых фирмам не стоит его применять. Вот почему:

• Освобождение от НДС лишает права на вычет «входного» НДС по товарам (работам, услугам). Это не выгодно, если суммы «входного» налога больше налога к уплате.
• Если у компании есть облагаемые и необлагаемые НДС операции, для применения освобождения, необходимо вести раздельный учет. Это повышает нагрузку на бухгалтерию и увеличивает риски ошибок. Если освобожденных от налога операций немного (до 5%), может быть выгоднее отказаться от льготы по НДС.
• Партнеры компании, которая пользуется освобождением от НДС, не могут принимать к вычету «входной» НДС.

Бухгалтерия.ру