Кто имеет право на льготы по страховым взносам в 2021 году?

08.01.2021 распечатать

Работодатели обязаны уплачивать с зарплаты и других выплат своих работников страховые взносы. В 2021 году многие компании вправе применять льготные тарифы.

Страховые взносы платят по общим, льготным и дополнительным тарифам.

Общие тарифы страховых взносов в 2021 году

Тарифы страховых взносов установлены в зависимости от вида платежа:

  • обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 22%, 10% – при превышении предельной базы на ОПС;
  • обязательное медицинское страхование (ОМС) – 5,1%;
  • обязательное социальное страхование (ОСС) – 2,9%.

Общая сумма отчислений в 2021 году по-прежнему составляет 30%.

Страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, размер которых зависит от классов экономического риска для разных видов деятельности, в 2021 году остались без изменений в диапазоне 0,2-8,5%.

Предельная величина базы для начисления взносов на ОПС в 2021 году равна 1 465 000 рублей. Предельная величина базы для начисления взносов на ОСС в 2021 году равна 966 000 рублей. Предельной величины базы для начисления взносов на ОМС нет.

Дополнительные тарифы

Компании обязаны перечислять дополнительные страховые взносы.

Это касается выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах вредных и опасных работ. Такие работники имеют право на досрочное назначение страховой пенсии. То есть к основному тарифу добавляется дополнительный, и суммарная ставка получается выше, чем для «обычных» сотрудников.

Тариф дополнительных страховых взносов для опасных работ установлен статьей 428 Налогового кодекса:

  • для выплат в пользу лиц, занятых на подземных работах, работах с вредными условиями труда и в горячих цехах (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ «О страховых пенсиях»), применяется доптариф в размере 9%;
  • на работах, перечисленных в пунктах 2 - 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», - в размере 6%.

Здесь тарифы дополнительных страховых взносов зависят от специальной оценки условий труда

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Как начислять взносы по дополнительным тарифам

Льготные тарифы для малого и среднего предпринимательства

В 2021 году для компаний и ИП, которые включены в реестр МСП, установлены пониженные тарифы страховых взносов. Для них тарифы взносов установлены так:

  • взносы на ОПС – 10% (как с выплат в рамках предельной величины, так и со сверхлимитных выплат);
  • взносы на ВНиМ – 0%;
  • взносы на ОМС – 5%.

Эти пониженные тарифы применяются только к той части выплат в пользу каждого конкретного физлица, которая по итогам месяца превышает федеральный МРОТ. В 2021 году МРОТ установлен в размере 12 792 рублей.

Зарплата в размере МРОТ (или ниже) облагается по общей ставке 30%.

При этом взносы не нужно считать нарастающим итогом. Нужно каждый месяц считать с учетом МРОТ и выше МРОТ.

Применять тариф взносов 15% могут только компании и ИП, внесенные в реестр субъектов МСП. Начать применять пониженный тариф можно с 1-го числа месяца, в котором сведения о фирме или ИП внесены в реестр МСП, но не ранее чем с 1 апреля 2020 года. В случае исключения из реестра тариф 15% не применяют с 1-го числа месяца, в котором компания была исключена из реестра МСП.

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Тарифы страховых взносов для малого и среднего предпринимательства

«Льготники» страховых взносов

В 2021 году для определенных компаний сохранили возможность уплачивать страховые взносы по сниженным тарифам и даже по нулевой ставке.

Их полный перечень установлен статье 427 Налогового кодекса. К ним относятся:

  • ИТ-компании;
  • компании сферы интеллектуальной деятельности;
  • плательщики, выплачивающие трудовые вознаграждения экипажам судов, зарегистрированных в «Российском международном судовом реестре»;
  • участники проекта «Сколково»;
  • предприятия киноиндустрии;
  • участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя;
  • резиденты территории опережающего социально-экономического развития;
  • резиденты порта Владивосток;
  • резиденты особой экономической зоны в Калининградской области.

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Льготные тарифы страховых взносов

Выбор читателей

Бухгалтерия.ru
Подпишитесь на наши рассылки, чтобы первыми быть в курсе всего нового из мира бухучета, получать эксклюзивные издания и полезные подарки.

Loading...