Контрольные соотношения для уведомлений по налогам с 2025 года

С 2025 года отменены действовавшие в 2024 году контрольные соотношения, разработанные для проверки на корректность данных, представленных в уведомлениях об исчисленных налогах (авансовых платежах, сборах, страховых взносах).

С 1 января 2025 года действует  приказ ФНС России от 16.01.2024 № ЕД-7-15/19@ (ранее использовались соотношения, направленные письмом ФНС России от 31.01.2024 № ЕА-4-15/971@).

Но, несмотря на вступление в силу нового приказа, разработанные ранее контрольные соотношения сохранены. В нем все также 86 контрольных соотношений.

Изменения коснулись только формулировок. Например, теперь вместо «КБК» в графе «Наименование» используется термин «Код», а к соотношениям 74-75 приведены новые, более точные пояснения.

В приказе ФНС России от 16.01.2024 № ЕД-7-15/19@ приведена полная таблица соответствия КБК и отчетных (налоговых) периодов, указанных в уведомлении, срокам уплаты налоговых платежей.

Типы контрольных соотношений на 2025 год

Контрольные соотношения сформированы с учетом типичных ошибок бухгалтеров. Как правило, это несоответствие отчетных периодов и сроков уплаты; неправильный код ОКТМО; необоснованно отрицательная сумма к уплате.

Вот все типы контрольных соотношений, обращайте на них внимание при каждом заполнении уведомлений:

1. Не верно указан код отчетного (налогового) периода.
2. Неверная дата подачи уведомления по НДФЛ, подлежащему перечислению налоговым агентом, и НДФЛ, подлежащему уплате в соответствии со ст. 227 НК РФ.
3. Ошибочно указан год.
4. Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов и страховых взносов в уведомлении превышает сумму по указанному коду в отношении УСН.
5. Неправильно указан код ОКТМО.
6. Необоснованно указана отрицательная сумма УСН-налога.
7. В уведомлении указана отрицательная сумма НДФЛ в части уплаты налога ИП.
8. Подано уведомление с отрицательной суммой, например, по налогу на прибыль с доходов в виде дивидендов от российских организаций.
9. Указана отрицательная сумма НДФЛ, превышающая 650 тыс. рублей.

Если в уведомлении обнаружены ошибки, налоговая служба его отклонит и направит в адрес компании сообщение о необходимости исправить ошибки и,или подать корректную декларацию.

В идеале, утвержденные контрольные соотношения должны быть «заложены» в ваше учетную программу. Это дает возможность не проверять документы «вручную». Если это не так, ваша программа не имеет такого функционала, уведомления нужно проверять каждый раз самостоятельно.

Бухгалтерия.ру