Когда работнику можно предоставить двойной детский вычет в 2024 году

Стандартный налоговый вычет предоставляют на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет (п. 1 ст. 218 НК РФ).

Размер детского вычета:

• 1400 рублей – на первых двух детей;
• 3000 рублей – на третьего и каждого последующего ребенка;
• 12 000 рублей – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы (6000 руб. – для опекуна, попечителя, приемного родителя ребенка инвалида).

Когда работнику можно предоставить двойной детский вычет

По общему правилу детский вычет по НДФЛ положен обоим работающим родителям. Доход работников, облагаемый НДФЛ, уменьшается на вычеты ежемесячно. Если доход работника меньше, чем предоставленный ему налоговый вычет, то налог с него не удерживается.

По договоренности между родителями одному из них детский вычет может быть предоставлен в двойном размере, а другому не предоставляться.

Например, если на обеспечении один ребенок, то размер двойного ежемесячного вычета 2800 руб. (1400 руб. х 2). Если на обеспечении двое детей, то вычет составит – 5600 руб. ((1400 х 2) х 2).

Так, если один из родителей отказывается от вычета, то он должен написать заявление об отказе от получения налогового вычета.

На основании этого другой родитель получает двойной детский вычет. Работодателю он подает свое заявление о предоставлении двойного вычета, в котором должен указать, что он просит предоставлять вычет на детей в двойном размере по причине отказа второго родителя от пользования данным вычетом.

Заявление может выглядеть так:

Прошу предоставить мне с января 20__ года стандартный налоговый вычет на моего ребенка, Петрова И.А. 2020 г.р., проживающего вместе со мной, в двойном размере по причине отказа второго родителя от пользования данным вычетом. 

Копия свидетельства о рождении ребенка, заявление об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета, справка 2-НДФЛ второго родителя прилагаются.

Но это еще не все.

Какие документы подтверждают двойной детский вычет работника

Бухгалтер предоставляет вычеты на основании:

• письменных заявлений работников;

• документов, подтверждающих право на налоговый вычет.

Конкретного перечня документов, которыми работник может подтвердить свое право на вычет нет. Бухгалтеры обычно запрашивают:

1. Свидетельство о рождении или усыновлении ребенка.

2. Свидетельство о регистрации брака.

3. Для ребенка, достигшего 18 лет, до 24 лет – подтверждение того, что он является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором, интерном, курсантом: ежегодно предоставляемая справка из образовательной организации.

4. Если приемный родитель – копия договора о передаче ребенка (детей) в семью или копия удостоверения приемного родителя.

5. Ежемесячная справка о доходах второго родителя.

Это нужно для того, чтобы бухгалтер мог посчитать совокупный доход другого родителя, т.к. вычеты на детей предоставляют лишь до тех пор, пока доход сотрудника, облагаемый по ставке 13 %, с начала года не превысит 350 000 рублей.

Обратите внимание: если у второго родителя нет доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, то он не вправе передавать свое право на детский вычет другому родителю.

6. Если ребенок-инвалид – справка об установлении инвалидности.

Когда работник теряет право на двойной детский вычет

Два случая, когда работник теряет право на двойной детский вычет.

1. У второго родителя или у него самого доход превысил 350 000 рублей.

2. Второй родитель перестал получать доходы, облагаемые по ставке 13%, или уволился. В таком случае право на вычет нет вообще, поэтому и передавать вычет супруге (супругу) нельзя.

Двойной детский вычет единственному родителю

Двойной детский вычет по НДФЛ положен единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю.

Родителя признают единственным, если второй родитель:

• умер;
• признан безвестно отсутствующим;
• объявлен умершим;
• юридически не является отцом ребенка, т.е. в свидетельстве о рождении отсутствует запись об отце.

Имейте в виду, что лишение одного из родителей родительских прав не означает отсутствия у ребенка второго родителя. В такой ситуации другой родитель не вправе получить стандартный налоговый вычет на ребенка в двойном размере, поскольку он не является единственным родителем.

Если родитель (усыновитель, опекун, попечитель) воспитывает ребенка один, он вправе получать вычет в двойном размере до вступления в новый брак. И тот факт, что работник, не вступил в повторный брак нужно подтвердить документально.

Подтверждающим документом может быть справка об отсутствии государственной регистрации заключения брака, выданная ЗАГСом.

Ранее ФНС России в письме от 12 мая 2023 года № БС-4-11/5967@ сообщала, что заявление работника, в котором он подтверждает, что не состоит в зарегистрированном браке, носит заявительный характер и не может рассматриваться как документ, подтверждающий регистрацию нового брака. Поэтому нужна будет справка.

С месяца, следующего за месяцем вступления единственного родителя в брак, двойной вычет не положен. Так разъяснял Минфин России в письме от 7 февраля 2023 года № 03-04-05/9749.

Если по каким-то причинам работник не получил двойной вычет на ребенка за прошедший год, то ему можно подать декларацию 3-НДФЛ с документами и вернуть деньги через налоговую. Так разъясняет Минфин России в письме от 21 февраля 2024 года № 03-04-05/15319.