Когда платить НДФЛ с доходов по ценным бумагам за 2023 год и как отражать в 6-НДФЛ

Документ – письмо УФНС России по г. Москве от 27 ноября 2023 г. № 20-20/138351@.

Если физлица получают доходы по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами, то они обязаны заплатить НДФЛ. Налог удерживает и перечисляет налоговый агент.

Статья 214.9 Налогового кодекса устанавливает, что исчисление налога в отношении доходов по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС), производится налоговым агентом в следующих случаях:

• на дату выплаты дохода (в том числе в натуральной форме) не на ИИС – исходя из суммы произведенной выплаты;

• на дату прекращения договора на ведение индивидуального инвестиционного счета.

Срок уплаты – не позднее 28-го числа месяца, следующего за датой, на которую была исчислена сумма налога.

Когда платить НДФЛ с доходов по ценным бумагам за 2023 год

НДФЛ, удержанный с доходов по ценным бумагам за 2023 год, нужно заплатить в такие сроки:

• налог, удержанный за период с 1 по 22 января 2024 года – не позднее 29 января 2024 года (т.к. 28 января – воскресенье);

• налог, удержанный за период с 23 января по 31 января 2024 года – не позднее 28 февраля 2024 года.

Как отражать в расчете 6-НДФЛ за 2023 год

Доходы по операциям с ценными бумагами за 2023 год и НДФЛ, исчисленный и удержанный с таких доходов налоговым агентом по окончании 2023 года, нужно отразить:

• в полях 110, 130, 140 и 160 раздела 2 расчета 6-НДФЛ за 2023 год;

• в приложении № 1 «Справка о доходах и суммах налога физического лица» к расчету 6-НДФЛ за 2023 год.

Кроме того, сумма налога с таких доходов указывается в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2024 года.

Подаем уведомление об исчисленном НДФЛ

Суммы НДФЛ, удержанные за период с 1 по 22 января 2024 года, нужно включить в уведомление, представляемое не позднее 25 января 2024 года.

А НДФЛ за период с 23 января по 31 января 2024 года – в уведомление, представляемое не позднее 26 февраля 2024 года.