Коды доходов и вычетов для НДФЛ в 2025 году

17.02.2025 распечатать

В справке о доходах работника и суммах удержанного НДФЛ, указываются коды, которые позволяют налоговой службе идентифицировать доход и контролировать правильность применения налоговых вычетов.

Каждый источник дохода или налоговый вычет имеет собственный код, который должен быть указан в регистрах налогового учета и в справке о доходах (приложение к 6-НДФЛ).

Применяемые коды доходов были приведены в приложении № 1 к приказу ФНС России от 10.09.15 № ММ В-7-11/387@, а коды вычетов — в приложении № 2 к этому же приказу. В перечни кодов доходов и вычетов ФНС довольно часто вносит изменения. Они могут быть связаны с поправками НК РФ в части уплаты НДФЛ, введением новых социальных вычетов и налоговых льгот для отдельных типов доходов. В 2024 году ввели коды для цифровых финансовых активов и коды для социальных вычетов на взносы в НПФ. С 2025 года появились коды для новых НДФЛ-вычетов, например, за нормативы испытаний «Готов к труду и обороне».

Последние изменения (на дату публикации этой статьи на сайте) вносились в приказ № ММ В-7-11/387@ осенью 2024 года приказом ФНС от 18.10.2024 № ЕД-7-11/877@. Были добавили новые коды с 1 января 2025 года.

Как правило, коды «вшиты» в бухгалтерские программы. Тем не менее, рекомендуется самостоятельно проверять их время от времени. Ошибки в применении кодов могут стать причиной занижение или завышение отпускных, командировочных, больничных и других выплат, которые учитывают при расчете среднего заработка. И это будут ваши ошибки.

Коды доходов работников

Выплаты пользу работников, учитываемые в налоговых регистрах, должны содержать определенный код, который позволяет точно идентифицировать вид платежа.

Вид дохода	Код
Выплаты по трудовым договорам, денежное довольствие и расчеты с работника Крайнего Севера
Заработная плата, включая доплаты и надбавки за вредные условия труда, работу в ночное время, совмещение.	2000
Премии за производственные результаты, которые предусмотрены трудовыми, коллективными договорами, ЛНА компании.	2002
Премии, выплачиваемые за счет прибыли либо целевых средств	2003
Оплата труда в виде районных коэффициентов и процентных надбавок работающим в районах Крайнего Севера и других местностях с неблагоприятными климатическими (экологическими) условиями НОВОЕ!	2006
Отпускные	2012
Компенсация за неиспользованный отпуск	2013
Выходные пособия при увольнении	2014
Суточные сверх установленного лимита: 700 рублей в день - по России, 2500 рублей - при командировке за пределы РФ.	2015
Суточные сотрудникам с разъездным характером труда, а также надбавки вахтовикам (взамен суточных). Код применяется для сумм свыше 700 руб. за каждый день выполнения работ (нахождения в пути) на территории РФ и свыше 2 500 руб. — за пределами РФ.	2017
Компенсация дистанционщику за использование собственного или арендованного оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и т.п. в сумме свыше 35 руб. за каждый день работы «на удаленке» (при отсутствии документально подтвержденных расходов).	2018
Пособие по больничному листу	2300
Зарплата в натуральной форме	2530
«Универсальный» код для иных доходов сотрудника, которым не назначены специальные коды. Например, доплата больничных, стипендии, компенсация проезда и аренды жилья в командировке, при отсутствии подтверждающих документов. Средний заработок за донорские дни. Время простоя	4800
Денежное довольствие и иные допвыплаты и доходы, которые непосредственно связаны с участием в СВО либо выполнением задач в период СВО на территории Украины, ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонскойобластей НОВОЕ!	2005
Выплаты по договору ГПХ
Выплата вознаграждения исполнителю по ГПД (код вычета 403)	2010
Выплата гонорара по авторским договорам (коды вычетов 404 и 405)	2201, 2202, 2203, 2204, 2205, 2206, 2207, 2208, 2209
Проценты по займам	1011
Выплаты по договору аренды у физлица:
транспортных средств;	2400
жилого помещения;	1401
офисного нежилого помещения;	1402
прочего имущества	1400
Расчеты с учредителями
Дивиденды	1010
Выплата доли при выходе из общества	1542
Вознаграждение членам совета директоров	2001
Оплата долей участия в УК российских организаций и акций, которыми работник владел на праве собственности более пяти лет НОВОЕ!	2792
Оплата акций, облигаций, которые на дату их продажи принадлежали работнику более одного года, но в отношении них соблюдается условие п. 17.2-1 статьи 217 НК РФ НОВОЕ!	2793
Материальная помощь, выдача подарков и призов
Оплата за работника коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения	2510
Материальная помощь в общем случае	2710
Подарки, налоговая база по которым рассчитывается по правилам пункта 6 статьи 210 НК (код вычета 501)	2720
Подарки, которые не попадают под код 2720 (код вычета 501)	2721
Призы, выигрыши, полученные на рекламных мероприятиях (код вычета 505)	2740
Единовременная материальная помощь при рождении и усыновлении ребенка (код вычета 508)	2762
Материальная помощь от учебного заведения студентам (код вычета 512) НОВОЕ!	2763
Оплата медикаментов, назначенных работникам либо супругам, родителям и детям, бывшим сотрудникам, а также инвалидам (код вычета 504)	2770
Материальная выгода работника
от экономии на процентах	2610
от приобретения товаров, работ и услуг	2630
от приобретения ценных бумаг	2640

Коды вычетов по НДФЛ

Большинство налоговых вычетов работник вправе получить у работодателя — например, на лечение, обучение и при покупке квартиры.

Коды вычетов, как и доходов, утверждены Приказом ФНС от 10.09.2015 г. № ММВ-7-11/387@ в Приложении № 2. Последние изменения (на дату публикации этой статьи на сайте) вносились приказом ФНС от 18.10.2024 № ЕД-7-11/877@ с 1 января 2025 года.

Стандартные вычеты на детей

Стандартные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 218 НК РФ. С января 2025 года размеры ежемесячных вычетов, составляют: 2 800 рублей на первого и второго ребенка, 6 000 рублей на третьего и последующих детей.

Как только сумма дохода работника за год превысит 450 000 рублей, применение вычетов прекращается.

	Вычет предоставляется на ребенка до 18 лет, студента, курсанта в возрасте до 24 лет
	На первого ребенка	На второго ребенка	На третьего и последующих детей	На ребенка-инвалида
Родителям либо усыновителям	126	127	128	129
Опекунами, приемным родителям	130	131	132	133
Единственному родителю, усыновителю вычет в дойном размере	134	136	138	140
Единственному опекуну – вычет в двойном размере	135	137	139	141
Одному из родителей, если второй отказался от вычета – вычет в двойном размере	142	144	146	148
Одному из приемных родителей, если второй отказался от вычета – вычет в двойном размере	143	145	147	149

Имущественные вычеты

Работник может получить имущественный налоговый вычет при продаже, покупке строительстве жилья. Порядок предоставления имущественных налоговых вычетов установлен ст. 220 НК РФ.

В сумме расходов на новое строительство либо приобретение в РФ жилых домов, квартир, комнат или доли, земельных участков для индивидуального жилищного строительства.	311
В сумме, потраченной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на жилье.	312

Социальные вычеты на обучение, лечение, страхование

Работник имеет право на социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной за обучение и медицинские услуги, направленные на накопительную часть трудовой пенсии. Все виды таких вычетов указаны в статье 219 НК РФ.

вид вычета	код вычета
Вычет в размере расходов на собственное обучение, обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях	320
Вычет в размере: расходов родителей на обучение своих детей до 24 лет и расходов; опекунов за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях	321
Вычет на покупку лекарственных препаратов, назначенных самому, родителям, супругам, детям в возрасте до 18 лет (до 24 лет студентам)	323
Вычет на лечение самого, супругов, родителей, детей до 18 лет (студентов - до 24)	324
Вычет по расходам на добровольное страхование	325
Вычет на дорогостоящее лечение	326
Вычет на физкультурно-оздоровительные услуги	329
18 000 рублей в год за выполнение нормативов «Готов к труду и обороне» НОВОЕ!	150

Профессиональные налоговые вычеты

Профессиональные налоговые вычеты предусмотрены статьей 221 НК РФ.

вид вычета	код вычета	код дохода
В размере фактических и документально подтвержденных расходов связанных с выполнением работ (оказанием услуг) по ГПД	403	2010
В размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением авторских вознаграждений	404	2201, 2202, 2203, 2204, 2205, 2206, 2207, 2208, 2209
Сумма в пределах нормативов затрат, связанных с получением авторских вознаграждений	405	2201, 2202, 2203, 2204, 2205, 2206, 2207, 2208, 2209
В сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов по уплате страховых взносов, исчисленных в соответствии со статьей 430 НК РФ (уплата взносов неплательщиками на спецрежимах) НОВОЕ!	406
Вычет дохода от реализации долей участия в УК и акций, принадлежавших продавцу более пяти лет НОВОЕ!	513	2792
Вычет дохода от реализации акций, которые непрерывно принадлежали продавцу более одного года, но в отношении них не соблюдается в п. 17.2-1 статьи 217 НК РФ НОВОЕ!	514	2793

Вычеты по статье 217 НК РФ

В статье 217 НК РФ определены доходы, не подлежащие налогообложению либо облагаемый НДФЛ при превышении установленного лимита. Реализуется это освобождение через механизм вычетов.

вид вычета	Размер вычета	Код вычета	Код дохода
Вычет из стоимости подарков, полученных от организаций и ИП	4 000 рублей	501	2720, 2721
Вычет из суммы материальной помощи	4 000 рублей	503	2760
Вычет из суммы компенсации работникам стоимости медикаментов, назначенных лечащим врачом	4 000 рублей	504	2770
Вычет из стоимости выигрышей и призов, полученных на конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг)	505	2740
Вычет из суммы единовременной материальной помощи при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка	50 000 рублей	508	2762
Вычет в сумме уплаченных работодателем страховых взносов за работника в соответствии с законом 30.04.2008 N 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений», но не более 12000 рублей в год.	В сумме взносов	510
Вычеты из доходов в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей.	4 000 рублей	511	3011
Вычет из сумм матпомощи, оказываемой образовательной организацией студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам	4 000 рублей	512	2763
Сумма, уменьшающая налоговую базу по доходам в виде дивидендов		620	1010