Календарь уплаты налогов и сдачи отчетности в октябре 2023 года

В октябре сдается отчетность за III квартал 2023 года. По ряду налогов в октябре не нужно представлять Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.

Уведомление по ЕНП в октябре 2023 года подается по тем налогам, взносам и авансовым платежам, по которым налоговая отчетность либо вообще не сдается, либо сдается после уплаты самого налога (п. 9 ст. 58 НК РФ). Если срок сдачи налоговой декларации или расчета совпадает с датой подачи уведомления, уведомление по этому налогу направлять не нужно.

2 октября 2023 года

НДС. Компании, которые получили льготу по НДС по пункту 3 статьи 149 НК РФ, должны подать заявления об отказе от освобождения от НДС либо о приостановлении освобождения от НДС, начиная с IV квартала 2023 г.

9 октября 2023 года

СОЦСТРАХОВАИЕ. Организации, которые оплачивают предупредительные мероприятия по сокращению производственного травматизма и на санаторно-курортное лечение работников должны подать Сообщение о неполном использовании сумм взносов предупредительных мер по травматизму.

12 октября 2023 года

НДФЛ. Уведомление об исчисленном НДФЛ сдают бухгалтеры, которые приняли решение подавать уведомления два раза в месяц. В этом уведомлении указывают суммы НДФЛ, начисленные с 23.09.2023 до 09.10.2023.

16 октября 2023 года

ВЗНОСЫ. Истекает срок уплаты страховых взносов по травматизму за август 2023 года.

УСН. В этот день, 16 октября, компании на УСН, которые потеряли право на применение этого спецрежима должны подать Сообщения об утрате права на применение УСН.

20 октября 2023 года – НДС-отчетность

В это день многие компании сдают отчетности по НДС. В первую очередь, это касается импортеров товаров в РФ и преодолевших определенные показатели выручки:

• Компании, которые не платят НДС по роду деятельности, но выставляли или получали счета-фактуры с выделенным налогов в этот день сдают Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур по установленному формату в электронной форме за III квартал 2023 г.
• Плательщики НДС, у которых сумма выручки от реализации без учета НДС, не превысила 2 000 000 руб. за июль, август и сентябрь 2023 г. сдают уведомления об использовании права на освобождение от НДC (п. 1 ст. 145 НК РФ), начиная с октября 2023 г и документы, подтверждающие это право.
• Плательщики НДС, которые использовали право на освобождение от НДС с октября 2022 г. по сентябрь 2023 должны подать уведомления: либо о продлении права на освобождение от НДC в течение последующих 12 календарных месяцев (п. 1 ст. 145 НК РФ), начиная с октября 2023 г., либо об отказе от освобождения, начиная с октября 2023 г.
• Импортеры товаров на территорию РФ с территории государств - членов ЕАЭС в этот день сдают декларацию и платят косвенные налоги (НДС и акцизов), за исключением акцизов по маркируемым подакцизным товарам за сентябрь 2023 г.: по принятым на учет импортируемым товарам; - по платежу, предусмотренному договором.

Кроме того, это день упрощенного декларирования. Компании, которые не ведут деятельность, не имеют транспортных средств, недвижимости, земли на своем балансе должны сдать Единую (упрощенную) декларацию за 9 месяцев 2023 г.

25 октября 2023 года сдаем отчетность за III квартал 2023 года и сентябрь

В этот день должны быть сданы большинство отчетов, включая налоговые декларации и расчеты за 3-ий квартал 2023 года:

• Расчет по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2023 года.
• Расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2023 года (уведомление за сентябрь 2023 по взносам не сдается).
• Персонифицированные сведения о физических лицах за сентябрь 2023 года (в октябре этот отчет можно сдавать, но согласно нашему опросу, который был проведен в группе ВК_Бухгалтерия.ру 70% бухгалтеров перестраховываются и сдают его).
• Сведения о трудовой деятельности на сотрудников, в отношении которых произошли кадровые изменения за сентябрь 2023 г.
• Сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за 9 месяцев 2023 г.
• Отчет о произведенных расходах на финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами в территориальные органы СФР за 9 месяцев 2023 г.
• Декларация по водному налогу и за III квартал 2023 г.
• Декларация по НДС за III квартал 2023 г.
• Декларации по УСН и ЕСХН сдаются только теми, кто утратил право работать на спецрежиме или принял решение отказаться от него.
• Декларация по налогу на прибыль: за 9 месяцев 2023 г. - если компания отчитывается ежеквартально; за сентябрь - если отчитываетесь по налогу на прибыль ежемесячно.

Уведомления

Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, по которым не сдается налоговая отчетность: по единому налогу при УСН (если в течение года величина авансового платежа не меняется, можно оформить одно уведомление на несколько отчетных периодов); по транспортному и земельному налогу, а также по налогу на имущество организаций (если установлены отчетные периоды); по НДФЛ.

30 октября – основной день уплаты налогов

С 2023 года большинство налогов платим не позднее 28 числа месяца. Это основная дата, не позднее которой должны быть проведены налоговые платежи. В октябре 2023 года 28 число месяца выпало на субботу, в результате, крайний срок уплаты налогов перенесен на первый рабочий день после выходного – понедельник 30 октября.

Итак, не позднее 30 октября 2023 года нужно перечислить в казну:

• НДФЛ, удержанный в период с 23.09.2023 по 22.10.2023
• Страховые взносы за сентябрь 2023 года
• Налог на профессиональный доход (НПД) за сентябрь 2023 года (платят самозанятые)
• Торговый сбор за III квартал 2023 года
• Авансовый платеж по УСН-налогу за 9 месяцев 2023 года
• УСН-налог в полном размере, если организация (ИП) прекратила применять УСН в сентябре 2023 года
• ЕСХН в полном размере, если фирма далее не будет работать на этом спецрежиме
• НДС в размере 1/3 части налога за III квартал 2023 года
• НДС за III квартал 2023 года в полном размере, если фирма на УСН либо освобожденная от этого налога выставляла или получала счета-фактуры с выделенными налогом
• Водный налог за III квартал 2023 года
• Авансовый платеж за III квартал 2023 г.: по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество
• Налог на прибыль, точнее авансовые платежи по нему, в октябре 2023 года платят:
• компании, которые отчитываются по прибыли ежеквартально, они платят аванс за IV квартал 2023 года;
• компании, которые отчитываются по прибыли ежемесячно, они платят аванс за сентябрь 2023 года;
• вновь созданные организации в случае превышения выручки от реализации 5 млн. рублей в сентябре 2023 года;
• вновь созданные организации в случае превышения выручки от реализации 15 млн. рублей в III квартале 2023 года;
• организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превысили в среднем 15 млн. руб. за каждый квартал, они платят авансовый платеж по итогам III квартала 2023 года.