Календарь уплаты налогов и сдачи отчетности для бухгалтера на I квартал 2023 года
27.12.2022 распечататьС 2023 года изменены сроки сдачи отчетности и уплаты налогов. Календарь бухгалтера, в котором в хронологическом порядке указаны все налоги и виды отчетности на I квартал 2023 года.
С 2023 года денежные средства нужно перечислять общей суммой на единый налоговый счет для исполнения совокупной обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, пеней, штрафов, процентов.
Бератор Практическая энциклопедия бухгалтера:
В 2023 году действует переходный период, он предусмотрен п. 12-14 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ. В это время платить налоги можно по новым правилам – единой платежкой или по старым – отдельной платежкой по каждому налогу.
Итак, вариантов три:
- Платить все единым налоговым платежом одним платежным поручением.
- По каждому налогу передавать в банк отдельное платежное поручение.
- Платить разными платежками и подавать уведомление (для перестраховки, бухгалтеры часто принимают именно такое решение).
Одновременно с 2023 года устанавливается единый срок представления налоговых деклараций - не позднее 25 числа месяца, а также срок уплаты - 28-е число месяца по налогу на прибыль, НДС, НДПИ, транспортному налогу, налогу на имущество организаций, УСН, страховым взносам.
Перед Социальным фондом, который создан после объединения ПФР и ФСС за 2022 год нужно отчитаться по прежним формам. С 1 января 2023 года отчетность в фонды сдается по формеЕФС-1. Как заполнять эту форму с 2023 года подробно описано в бераторе «Практическая бухгалтерия бухгалтера».
Календарь уплаты налогов и сдачи отчетности для бухгалтера: январь-март 2023 года
| Дата |
Что платим / за что отчиты- ваемся |
Уплата налогов, боров, взносов | Отчетность | ||||
|
Кто платит налог |
Вид платежа |
Кто сдает отчет | Куда сдавать отчет |
Вид отчета |
Форма утверждена | ||
Январь 2023 года | |||||||
| 9 января |
Страховые взносы |
ИП за «себя», адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и др. |
Фиксирова- нный платеж на обязате- льное пенсионное страхование с суммы годового дохода, не превыша- ющей 300 000 руб. за 2022 г. | ||||
|
Патентная система налого- обложения (ПСН) |
Индивиду- альные предприни- матели, применяющие ПСН |
Уплата налога в размере 2/3 его суммы, если патент получен с 1 января 2022 года сроком на календа- рный 2022 год | |||||
|
Налог на прибыль |
Организации, уплачивающие налог на прибыль | ИФНС |
Уведомление о переходе на уплату ежемесячных авансовых платежей из фактиче- ской прибыли либо уведомление о переходе с уплаты ежемесячных авансовых платежей из фактиче- ской прибыли на уплату ежемесячных авансовых платежей в течение отчетного периода с 2023 г. |
Форма не утверждена. Уведомление составляется в произво- льной форме | |||
| НДФЛ |
Организации, имеющие несколько ОП, в случае: если место нахождения организации и ее ОП - территория одного муниципалитета; если ОП имеют место нахождения на территории одного муниципа- литета. | ИФНС |
Уведомление о выборе ИФНС для сдачи 6-НДФЛ. |
Приказом ФНС России от 6 декабря 2019 № ММВ-7-11/ 622@. | |||
|
Налог на добавлен- ную стоимость |
Организации, осуществля- ющие операции по реализации товаров (работ, услуг), предусмот- ренные п. 3 ст. 149 НК РФ. | ИФНС |
Заявление об отказе от освобождения от НДС либо о приостано- влении освобождения от НДС с I квартала 2023 г. |
Форма заявления официально не утверж- дена. | |||
|
Упрощенная система налого- обложения (УСН) |
Организации и ИП, которые хотят перейти на УСН | ИФНС |
Уведомления о переходе на УСН с 2023 г. |
Рекомен- дуемая форма уведомления № 26.2-1 утверждена приказом ФНС России от 2 ноября 2012 № ММВ-7-3/ 829@ | |||
| 16 января |
Страховые взносы |
Все организации, которые имеют наемных работников и выступают в роли страхователей. |
Социа- льный фонд России |
Сведения по форме СЗВ-М за декабрь 2022 г. |
Форма утверждена постанов- лением Правления ПРФ от 15.04. 2021 № 103п. Электронной формат утвержден постанов- лением Правления ПФР от 07.12.2016 № 1077П. | ||
|
Страховые взносы |
Все организации, которые имеют наемных работников и выступают в роли страхователей. |
Социа- льный фонд России |
Сведения за декабрь 2022 г. о работающих по форме СЗВ-ТД. |
Постанов- лением Правления ПФ РФ от 25.12.2019 № 730п. | |||
|
Страховые взносы |
Все организации |
Уплата страховых взносов на обязате- льное страхование от несчастных случаев на производ- стве и проф- заболеваний за декабрь 2022 г. | |||||
| УСН |
Фирмы, утратившие право на применение УСН | ИФНС |
Сообщение об утрате права на примене- ние УСН |
Приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/ 829@ (форма № 26.2-2) (КНД 1150003) Применяется с 1 января 2013 года | |||
| УСН |
Фирма, отказыва- ющиеся от применения УСН в 2023 году | ИФНС |
Уведомления об отказе от приме- нения УСН с 2023 г. |
Приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/ 829@ | |||
| 20 января |
Страховые взносы на травматизм |
Все организации и ИП, имеющие наемных |
Социа- льный фонд России |
Расчет (на бумажном носителе) по начислен- ным и уплаченным страховым взносам на травматизм за 2022 год по форме 4-ФСС. |
приказом ФСС России от 14 марта 2022 года № 80 | ||
|
Компании, который перечисляют дополнительные страховые взносы (ДСВ) на накопительную пенсию |
Социа- льный фонд России |
Отчет по форме ДСВ-3 за 4 квартал 2022 года (это реестр застрахова- нных лиц) |
Постановле- нием Правления ПФ РФ от 3 апреля 2019 г № 198п | ||||
|
Упрощенная отчетность |
Компании, которые не проводили хозяйственных операций, не было движения денежных средств и у них нет объектов налогооб- ложения. | ИФНС |
Единой (упрощенная) декларации за 2022 г. |
Приказом Минфина России от 10 июля 2007 г. № 62н | |||
|
Косвенные налоги (НДС и акцизы при импорте) |
Плательщики НДС и акцизов, за исключением акцизов по маркируемым подакцизным товарам |
Уплата НДС и акцизов при импорте товаров с ЕАЭС за декабрь 2022 г. | Те же | ИФНС |
Декларация по НДС за декабрь 2022 г. |
Приказом ФНС России от 27.09.2017 № СА-7-3/ 765@ | |
| НДС |
Неплательщики НДС и лица, освобожденные от уплаты НДС, в случае выставления ими счета-фактуры с выделенным налогом | ИФНС |
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в электронной форме за IV квартал 2022 г. |
постанов- лением Правите- льства РФ от 26 декабря 2011 №1137 | |||
| НДС |
Компании, которые платят НДС и у них сумма выручки от реализации без учета налога не превысила в совокупности 2 000 000 руб. за октябрь 2022 г., ноябрь 2022 г., декабрь 2022 г. | ИФНС |
Уведомление об использовании права на освобож- дение от НДС в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ и документы, подтвержда- ющие это право начиная с января 2023 г. |
Письмом ФНС России от 25.11.2021 № ЕА-4-15/ 16426@ | |||
| 25 января |
Страховые взносы на травматизм |
Все компании и ИП, имеющие наемных работников, в отношении которых они выступают страхователями. |
Социа- льный фонд России |
Расчет по форме 4-ФСС в электронной форме за 2022 год |
приказом ФСС России от 14 марта 2022 г. № 80 | ||
| НДС |
Плательщики НДС и налоговые агенты по НДС | ИФНС |
Декларации по НДС за ІV квартал 2022 г. |
Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/ 558@ | |||
|
Страховые взносы |
Все организации и ИП, выплачива- ющие доход работникам | ИФНС |
Расчет по страховым взносам (РСВ) за 2022 г |
Приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/ 470@ | |||
|
Единый налоговый платеж |
Все организации и ИП, выплачива- ющие доход работникам | ИФНС |
Уведомление об исчисленных сумма НДФЛ за период с 1 января по 22 января 2023 года |
приказом ФНС от 2 ноября 2022 г. № ЕД-7-8/ 1047 | |||
| УСН |
Организации и ИП, которые утратили право применять УСН | ИФНС |
Декларации по УСН в связи с прекраще- нием предпринима- тельской деятельности, в отношении которой применялась УСН, в декабре 2022 г. |
Приказом ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/ 958@ | |||
| 30 января |
Страховые взносы |
Все компании и ИП, выплатившие доход работникам |
Страховые взносы за декабрь 2022 года. | ||||
| 30 января | УСН |
Организации и ИП, которые утратили право на УСН |
Уплата налога в связи с прекраще- нием предпринима- тельской деятельности, в отношении которой применялась УСН, в декабре 2022 г. | ||||
|
Налог на прибыль в составе единого налогового платежа (ЕНП) |
Организации, для которых отчетным периодом является первый квартал, полугодие и 9 месяцев |
Уплата первого ежемесячного авансового платежа за январь 2022 г. | |||||
|
Страховые взносы в составе ЕНП |
Все компании и ИП, выплачива- ющие доходы физлицам |
Уплата страховых взносов за декабрь 2022 года | |||||
|
НДФЛ в составе ЕНП |
Все компании и ИП, выплачи- вающие доходы физлицам |
Уплата НДФЛ, удержанного с работников за период с 01.01.2023 по 22.01.2023 | |||||
|
НДС в составе ЕНП |
Организации, которые платят НДС или выступают в роли налоговых агентов, кроме освобожденных от уплаты налога, выставивших покупателю счет-фактуру с НДС. |
Уплата 1/3 налога за IV квартал 2022 г. | |||||
|
НДС в составе ЕНП |
Организации, освобожденные от НДС, но выставившие счета-фактуры покупателям с НДС. |
Уплата полной суммы налога за IV квартал 2022 г. | |||||
|
Водный налог в составе ЕНП |
Организации, осуществля- ющие специальное и/или особое водополь- зование |
Уплата налога за ІV квартал 2022 г. | |||||
| Торговый сбор |
Организации и ИП, ведущие предприни- мательскую деятельность на территории Москвы |
Уплата сбора за ІV квартал 2022 г. | |||||
|
Налог на проф-ный доход (НПД) |
Все, кто платит НПД |
Уплата налога на профес- сиональный доход за декабрь 2022 г. | |||||
Февраль 2023 года | |||||||
| 15 февраля |
Страховые взносы на травматизм |
Все организации |
Уплата страховых взносов на обязате- льное страхование от несчастных случаев на производ- стве и проф- заболеваний за январь 2023 г. | ||||
| 20 февраля | НДС |
Компании, которые платят НДС и у которых сумма выручки от реализации товаров без учета налога не превысила в совокупности 2 000 000 руб. за ноябрь 2022 г., декабрь 2022 г., январь 2023 г. | ИФНС |
Уведомление об использовании права на освобож- дение от исполнения обязанностей налогоплате- льщика в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ и документы, подтвержда- ющие это право с февраля 2023 г. |
Письмом ФНС России от 25.11.2021 № ЕА-4-15/ 16426@ | ||
|
Косвенные налоги |
Импортеры товаров на территорию РФ с ЕАЭС по принятым на учет импортируемым товарам; по платежу, предусмот- ренному договором (контрактом) лизинга. |
Уплата косвенных налогов - НДС и акцизов, за исключением акцизов по маркиру- емым подакцизным товарам за январь 2023 г. | Те же | ИФНС |
Налоговые декларации по косвенным налогам - НДС и акцизам, импортиро- ванным в январе 2023 г. |
Приказом ФНС России от 27.09.2017 № СА-7-3/ 765@ | |
| 27 февраля | НДФЛ |
Все организации и ИП, выплачива- ющие доход работникам | ИФНС |
Расчет по форме 6-НДФЛ за 2022 год |
Приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/ 753 | ||
|
Персони- фициро- ванные сведения за январь 2023 |
Все организации и ИП, выплачива- ющие доход работникам | ИФНС |
Новая форма отчета «Персони- фициро- ванные сведения о физических лицах» |
Приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/ 878@ Форма - приложение № 2 Порядок заполнения - приложением № 4. | |||
|
Страховые взносы |
Все организации и ИП, которые переводили работников, повышали квалификацию и т.п. |
Социа- льный фонд России |
Новая форма ЕФС-1 в части сведений о трудовой деятельности при переводе и иных кадровых мероприятий (ранее СЗВ-ТД) за январь 2023 |
Постановле- нием Правления ПФР от 31.10.2022 № 245п. Электронный формат утвержден постановле- нием Правления ПФР от 31.10.2022 № 246п. | |||
|
Единый налоговый платеж |
Все организации и ИП | ИФНС |
Уведомление об исчисленных суммах налогов, страховых взносов (по уплате в феврале НДФЛ, удержанного за период с 23.01.2023 по 22.02.2023, страховых взносов за январь 2023 г, транспортного налога за 2022 год, налога на имущество за 2022 год, земельного налога за 2022 год) |
Приказом ФНС от 2 ноября 2022 г. № ЕД-7-8/ 1047 | |||
|
Упрощенная система налого- обложения (УСН) |
Фирмы, отказываю- щиеся от применения УСН | ИФНС |
Налоговая декларация в связи с прекращением предпринима- тельской деятельности, в отношении которой применялась УСН в январе 2023 г. |
Приказом ФНС России от 25 декабря 2020 № ЕД-7-3/ 958@ | |||
|
Налог на профес- сиональ- ный доход (НПД) |
Все, кто платит НПД |
Уплата налога на профессио- нальный доход за январь 2023 г. | |||||
| ЕСХН |
Отказыва- ющиеся от применения ЕСХН | ИФНС |
Налоговая декларация в связи с прекраще- нием предпринима- тельской деятельности в качестве сельскохозяй- ственного товаропрои -зводителя в январе 2023 года |
Приказом ФНС России от 28.07.2014 № ММВ-7-3/ 384@ | |||
|
Налог на прибыль органи- заций |
Налоговые агенты, которые исчисляют ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли | ИФНС |
Расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за январь 2023 г. |
Приказом ФНС России от 02.03.2016 № ММВ-7-3/ 115@ | |||
|
Компании, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли | ИФНС |
Налоговая декларация за январь 2023 г. |
Приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/ 475@ | ||||
|
28 февраля
| УСН |
Компании, отказыва- ющиеся от применения УСН |
Уплата налога в связи с прекраще- нием предпринима- тельской деятельности, по которой применялась УСН в январе 2023 г. | ||||
| ЕСХН |
Отказыва- ющиеся от применения ЕСХН |
Уплата налога в связи с прекраще- нием предпринима- тельской деятельности на ЕСХН в январе 2023 года | |||||
|
Налог на прибыль органи- заций в составе ЕНП |
Вновь созданные организации в случае превышения выручки от реализации 5 млн. руб. в месяц в январе 2023 г. |
Уплата ежемесячного авансового платежа | |||||
|
Налог на прибыль организаций в составе ЕНП |
Организации, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли |
Уплата ежемесячного авансового платежа от фактически полученной прибыли за январь 2023 г. | |||||
|
Транспор- тный нало в составе ЕНП |
Все организации, владеющие транспор- тными средствами |
Уплата транспорт- ного налога за 2022 год | |||||
|
Земельный налог в составе ЕНП |
Все организации, имеющие в собствен- ности или пользовании земельные участки |
Уплата земельного налога за 2022 год | |||||
|
Налог на имущество органи- заций в составе ЕНП |
Все организации, владеющие имуществом |
Уплата налога на имущество организаций за 2022 год | |||||
|
НДФЛ в составе ЕНП |
Все организации и ИП, выплачивающие доходы работникам |
Уплата НДФЛ, удержанного с в период с 23.01.2023 по 22.02.2023 | |||||
|
Страховые взносы в составе ЕНП |
Все организации и ИП, выплачива- ющие доходы работникам и др. физлицам |
Уплата страховых взносов за январь 2023 года | |||||
|
НДС в составе ЕНП |
Плательщики НДС и налоговые агенты, за исключением освобожденных от уплаты налога организаций, выставивших счет-фактуру с выделенным налогом |
Уплата 1/3 налога за IV квартал 2022 г. | |||||
Март 2023 года | |||||||
|
1 марта
| Сведения о стаже всех работников |
Все органи- зации и ИП |
Социа- льный фонд России |
Сведения о стаже работников СЗВ-СТАЖ за 2022 г. |
Постанов- лением Правления ПФ РФ от 06.12.2018 № 507п | ||
| Сведения о работниках |
Все органи- зации и ИП |
Социа- льный фонд России |
Отчет по форме ОДВ-1 за 2022 год Это сопровожда- ющий документ. Сдается с другими формами персонифици- рованного учета: СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ИСХ и СЗВ-КОРР. Отдельно форму ОДВ-1 сдавать не нужно. |
Постанов- лением Правления ПФ РФ от 06.12.2018 № 507п | |||
|
Плата за негативное воздействие на окружающую среду |
Природополь- зователи |
Плата за ІV квартал 2022 г. | |||||
| 10 марта |
Плата за негативное воздействие на окружающую среду |
Природополь- зователи | ИФНС |
Декларация за 2022 год. |
Приказом Минприроды России от 10.12.2020 № 1043. | ||
| 15 марта |
Страховые взносы на травматизм |
Все организации |
Уплата страховых взносов на обязате- льное страхование от несчастных случаев на произво- дстве и профзаболе- ваний за февраль 2023 г. | ||||
|
20 марта
|
НДС и акцизы |
Импортеры товаров со стран ЕАЭС по принятым на учет импорти- руемым товарам; по платежу, предусмот- ренному договором (контрактом) лизинга. |
Уплата НДС и акцизов, за исключе- нием акцизов по маркиру- емым подакцизным товарам за февраль 2023 г. | ||||
|
НДС и акцизы |
Импортеры товаров на территорию РФ с территории государств - членов ЕАЭС | ИФНС |
Налоговая декларации по НДС и декларация по акцизам, импортиро- ванным в феврале 2023 г. |
Приказом ФНС России от 27.09.2017 № СА-7-3/ 765@ | |||
| НДС |
Компании, который платят НДС и у них выручка от реализации товаров без учета налога не превысила в совокупности 2 000 000 руб. за декабрь 2022 г., январь 2023 г., февраль 2023 г. | ИФНС |
Уведомление об использовании права на освобожде- ние от налога в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ и документы, подтверждаю- щие это право, начиная с марта 2023 г. |
Письмо ФНС России от 25.11.2021 № ЕА-4-15/ 16426@ | |||
|
27 марта
|
Налог на профес- сиональный доход (НПД) |
Налогопла- тельщики на НПД |
Уплата налога за февраль 2023 г. | ||||
| Налог на прибыль организаций |
Компании, которые исчисляют ежемесячные авансовые платежи по фактической прибыли | ИФНС |
Налоговая декларация за февраль 2023 г. |
Приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/ 475@ | |||
| Налог на прибыль организаций |
Все плательщики налога на прибыль | ИФНС |
Налоговая декларация за 2022 год |
Приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/ 475@ | |||
| Налог на имущество организаций |
Все компании, которые имеют в собствен- ности имущество | ИФНС |
Декларация по налогу на имущество за 2022 год |
Приказом ФНС России от 24.08.2022 № ЕД-7-21/ 766@ | |||
|
Упрощенная система налого- обложения (УСН) |
Организации, применяющие УСН | ИФНС |
Налоговая декларация за 2022 г. |
Приказом ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/ 958@ | |||
| ЕСХН |
Все, кто работает на ЕСХН | ИФНС |
Декларация по ЕСХН за 2022 год |
Приказом ФНС России от 28.07.2014 № ММВ-7-3/ 384@ | |||
|
Персо- нифици- рованные сведения |
Все организации и ИП, выплачи- вающие доход работникам | ИФНС |
Форма «Персонифици- рованные сведения о физических лицах» за февраль 2023. |
Приложением № 2 к Приказу ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/ 878@: | |||
| Страховые взносы |
Все организации и ИП, которые проводили кадровые меропрятия |
Социа- льный фонд России |
ЕФС-1 в части сведений о трудовой деятельности при переводе и иных кадровых мероприятий (ранее СЗВ-ТД) за февраль 2023 |
Постановле- нием Правления ПФР от 31.10.2022 № 245п. Электронный формат утвержден постановле- нием Правления ПФР от 31.10.2022 № 246п. | |||
| Единый налоговый платеж |
Все организации и ИП, выплачи- вающие доход работникам | ИФНС |
Уведомление об исчислен- ных суммах налогов, страховых взносов |
Приказом ФНС от 02.11.2022. № ЕД-7-8/ 1047 | |||
|
Упрощенная система налого- обложения (УСН) |
Фирмы, отказываю- щиеся от применения УСН | ИФНС |
Налоговая декларации в связи с прекраще- нием предпринима- тельской деятельности на УСН с февраля 2023 г. |
Приказ ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/ 958@ | |||
| ЕСХН |
Отказываю- щиеся от применения ЕСХН | ИФНС |
Налоговая декларации в связи с прекраще- нием деятельности на ЕСХН в феврале 2023 года |
Приказом ФНС России от 28.07.2014 № ММВ-7-3/ 384@ | |||
|
28 марта
|
НДС в составе ЕНП |
Все плательщики НДС и налоговые агенты, за исключением освобож- денных от уплаты НДС организаций, выставивших покупателю счет-фактуру с выделенным налогом |
Уплата 1/3 налога за IV квартал 2022 г. | ||||
|
Налог на прибыль органи- заций в составе ЕНП |
Все плательщики налога |
Уплата налога за 2022 год | |||||
|
Налог на прибыль органи- заций в составе ЕНП | Компании, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактической прибыли |
Уплата ежемесячного авансового платежа от фактически полученной прибыли за февраль 2023 г. | |||||
|
Упрощенная система налого- обложения (УСН) |
Организации, работающие на УСН |
Уплата единого налога при УСН за 2022 год | |||||
| ЕСХН |
Налогопла- тельщики, применяющие ЕСХН |
Уплата налога за 2022 год | |||||
|
НДФЛ в составе ЕНП |
Организации и ИП, выплачи- вающие доходы работникам и др. физлицам |
Уплата НДФЛ, удержанного в период с 23.02.2023 по 22.03.2023 | |||||
|
Страховые взносы в составе ЕНП |
Организации и ИП, выплачи- вающие доходы работникам и др. физлицам |
Уплата страховых взносов за февраль 2023 года | |||||
| 31 марта |
Годовая бухгалте- рская (финан- совая) отчетность |
Все организации и ИП | ИФНС |
бухгалтерская (финансовая) отчетность за 2022 г. | |||
