Какую отчетность за год сдает новая организация

Состав отчетности, которая регулярно сдается в налоговую, зависит от того, какой налоговый режим выбран для бизнеса, наличия или отсутствия наемного персонала, налоговых периодов для того или иного налога.

Если компания или ИП в текущем году только зарегистрированы, начало деятельности планируется на будущее, отчитываться все равно нужно. Существует два вида отчетности: бухгалтерская и налоговая. В отношение сроков сдачи первой небольшие послабления есть, по налоговым отчетам – никаких отложенных сроков нет.

Когда сдавать первую бухгалтерскую отчетность

Бухгалтерскую отчетность сдают один раз в год, по итогам календарного года  – до 31 марта следующего года.

Компании, которые зарегистрированы в четвертом квартале года, первую отчетность сдают только через год. Отдельно за четвертый квартал или последние месяцы года, отчитываться не нужно.

Финансовые показатели последних трех месяцев года, в котором компания зарегистрирована, нужно включать в отчет за следующий полный календарный год.

Когда нужно начать сдавать налоговые декларации и расчеты

Как уже сказано выше состав налоговой отчетности зависит от нескольких характеристик бизнеса:

• налогового режима;
• наличия или отсутствия наемного персонала;
• налоговых периодов для того или иного налога;
• наличия объектов налогообложения.

Компании, которые планируют работать на ОСНО сдают декларацию по налогу на прибыль и декларацию по НДС.

ИП на ОСНО вместо декларации по налогу на прибыль сдают декларацию по форме 3-НДФЛ и декларацию по НДС.

Те, кто выбрал для бизнеса упрощенную систему налогообложения сдают декларацию по УСН один раз в год (ст. 346.23 НК РФ):

• не позднее 25 марта следующего за отчетным года отчитываются организации;
• не позднее 25 апреля следующего за отчетным года – ИП.

С 2025 года «упрощенцы» стали плательщиками НДС при достижении определенного уровня дохода. Но вновь открытые компании автоматически получают освобождение от НДС. Отчитываться по этому налогу нужно будет только после достижения порогового значения: 20 млн рублей в 2026 году.

Работающие на ЕСХН сдают: декларацию по ЕСХН, декларацию по НДС.

Есть еще имущественные налоги: налог на недвижимость, земельный и транспортный. Их платят те, у кого есть соответствующие объекты налогообложения. Отчитываться по ним не нужно. Декларации отменили еще в 2020 году.

В зависимости от специфики деятельности могут быть и другие налоговые декларации. Например, декларация по водному налогу или налогу на добычу полезных ископаемых, отчеты по акцизам и косвенным налогам.

Отчеты по работникам

Компании или ИП, которые имеют наемных работников, сдают еще, как минимум, два отчета в налоговую: 6-НДФЛ и РСВ.

6-НДФЛ сдавать не нужно, если нет работников по трудовым договорам и исполнителей-физлиц – по гражданско-правовым. 

Ключевым здесь является даже не наличие договоров с работниками, а факт выплаты им каких-либо вознаграждений. Как только провели первую выплату, нужно ежеквартально отчитываться по форме 6-НДФЛ до конца года. На сдачу 6‑НДФЛ отведено 25 дней после завершения каждого квартала. Годовой расчет сдают не позднее 25 февраля следующего за отчетным года. 

Практически все организации обязаны сдавать РСВ, потому что сразу же после регистрации и внесения в ЕГРЮЛ  они числятся страхователями в СФР по умолчанию. Даже если нет наемного персонала, один работник будет – это генеральный директор.

Отсутствие финансово-хозяйственной деятельности, когда компания ничего не выплачивает физлицам, не освобождает ее от обязанности отчитываться по страховым взносам. Нужно сдать нулевой РСВ (письмо Минфина от 08.04.2025 № 03-15-06/34681).

ИП не отчитывается, если все время платит страховые взносы только за себя. Как только он наймет работника в штат или заключит договор ГПХ, с этого же отчетного периода нужно сдавать РСВ.

РСВ сдается ежеквартально  – до 25-го числа месяца после каждого квартала.

Все организации и ИП сдают еще и Отчет «персонифицированные сведения физлиц». Даже если в компании нет сотрудников кроме директора, который является единственным учредителем и не получает вознаграждений, персонифицированные сведения все равно нужно сдавать. По аналогии с РСВ. Не сдают отчет по перссведениям только ИП без работников.

Отчет «Персонифицированные сведения физлиц» сдается ежемесячно, кроме тех месяцев, когда сдается ежеквартальный РСВ.

Минимальный состав налоговой отчетности вновь открытой компании

Как определится со сроками сдачи первых налоговых отчетов

Первая отчетность после регистрации сдается по срокам сдачи, установленным в НК РФ. С 2023 года введен единый отчетный день – 25 числа месяца следующего за отчетным периодом. Для годовых отчетов бывают несколько продленные сроки.

Так, например, фирма на УСН, которая открылась в декабре года, должна отчитаться:

• по УСН-налогу – до не позднее 25 марта следующего года.
• при наличии персонала:
• по НДФЛ – сдать 6-НДФЛ за год не позднее 25 февраля следующего года (Форму 6-НДФЛ сдают ежемесячно до 25-го числа месяца, следующего за отчетным. Годовой отчет – исключение, он сдается до 25 февраля следующего года).
• по взносам – сдать РСВ за 4 квартал год не позднее 25-го января нового года.

Как разобраться с налоговым периодом

Для каждого налога и страховых взносов в НК РФ установлен налоговый период: год, квартал и месяц. Это нужно учитывать при сдаче первой отчетности.

Налоговый период –  календарный год

Годовой налоговый период установлен для налога на прибыль, налога на имущество, НДФЛ, страховых взносов.

Первый налоговый период зависит от того, в каком месяце зарегистрировали организацию:

1. С 1 января по 30 ноября. В этому случае первый налоговый период начинается со дня регистрации и длится до конца этого календарного года (п. 2 ст. 55 НК РФ). 
2. С 1 по 31 декабря. Первый налоговый период начинается со дня регистрации и закончится только 31 декабря следующего года (п. 2 ст. 55 НК РФ). 

Это правило не применяется для компаний, работающих на УСН, ЕСХН, а также для НДФЛ и взносов (п. 3.5, 4 ст. 55 НК РФ).

Налоговый период –  квартал

Например, это НДС. Первый налоговый период зависит от того, когда создана компания:

1. Если компания зарегистрирована более чем за 10 дней до конца квартала, первый период начинается со дня регистрации и заканчивается в последний день этого квартала (п. 3.1 ст. 55 НК РФ).
2. Если компания зарегистрирована менее чем за 10 дней до окончания квартала, первый налоговый период начинается со дня регистрации и заканчивается в последний день следующего квартала. 

Налоговый период –  календарный месяц

Первый налоговый период начинается со дня регистрации и заканчивается в последний день этого месяца (п. 3.3 ст. 55 НК РФ).

Бухгалтерия.ру