Какими проводками отражают поступление выручки на расчетный счет?

Способы поступления выручки на расчетный счет

В бух­гал­тер­ском учете вы­руч­ка - это до­хо­ды, полученные от обыч­ных видов де­я­тель­но­сти - от про­да­жи про­дук­ции и то­ва­ров, вы­пол­не­ния работ, ока­за­ния услуг (п. 2, 5 ПБУ 9/99).

Признание вы­руч­ки все­гда отражается записью по кре­ди­ту счета 90 «Про­да­жи», суб­счет «Вы­руч­ка». По дебету показывают сумму задолженности покупателя. То есть проводка такая:

• Дебет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» Кредит 90, субсчет «Выручка».

Но на расчетный счет вырученные деньги могут поступать разными способами.

Способы поступления выручки на расчетный счет могут быть такие:

• перечисление с расчетного счета контрагента;
• наличными из кассы;
• через терминал;
• посредством инкассации.

Потому и проводки будут разные.

Выручка поступила с расчетного счета

Чаще всего компании и ИП рассчитываются между собой в безналичном порядке - через расчетные счета. В случае поступления выручки от реализации продукции (услуг, работ) на расчетный счет, проводка будет такой:

• Дебет 51 (52) Кредит 62

Выручка поступила из кассы

Не всегда выручка в компанию перечисляется сразу же на ее расчетный счет. В некоторых случаях она поступает в кассу в виде наличных средств. В этом случае проводки будут следующими:

• Дебет 5о «Касса» Кредит 62
• поступила выручка в кассу;
• Дебет 51 Кредит 50
• наличные средства сданы в банк.

Если по закону фирма не освобождена от ведения ККТ, то в случае проведения наличных расчетов она должна применять онлайн-кассу, зарегистрированную в ФНС.

Также нужно помнить о лимите денежных средств в кассе. Расчет лимита кассы компания осуществляет самостоятельно.

В случае превышения лимита денежных средств в кассе сверхлимитные деньги нужно сдать в банк. Средства в пределах лимита фирма может использовать на разрешенные цели.

Не забывайте и о другом лимите - лимите расчета наличными при расчетах между юрлицами и ИП. Данный лимит установлен в размере 100 000 рублей.

Выручка поступила через терминал

Вместо ежедневных поездок в банк для сдачи наличных денег можно вносить их в банковский терминал. Для этого фирма заключает договор с банком, который выдает ей специальный код доступа, который кассир вводит при сдаче наличных.

Когда выручка на счет поступает через терминал, то нужно задействовать счет 57 «Переводы в пути». Он служит для отражения информации о движении средств, которые еще не зачислены на расчетный счет организации.

Проводки в этом случае будут следующими:

• Дебет 57 «Переводы в пути» Кредит 62
• поступила оплата за продукцию (работу, услугу) через терминал или банковскую карту;
• Дебет 51 Кредит 57
• денежные средства зачислены на расчетный счет.

При этом способе зачисления выручки банк взимает комиссию, которая начисляется проводкой:

• Дебет 91 «Прочие доходы и расходы» Кредит 57.

Как видно, на расчетный счет деньги поступают за вычетом этой комиссии.

Выручка поступила по инкассации

Денежные средства на расчетный счет может сдавать инкассатор или работник компании. Операция проходит в несколько этапов. Сначала оформляют расходный кассовый ордер и делают запись в кассовой книге. Для зачисления денег на расчетный счет заполняется объявление на взнос наличными.

Если выручку на расчетный счет вносит инкассатор, то кассир:

• упаковывает деньги в специальную сумку инкассатора;
• составляет препроводительную ведомость, накладную к сумке и квитанцию к сумке;
• опломбировывает сумку и передает ее инкассатору.

Кассир банка:

• сверяет переданную сумму, с той, что указана в объявлении на взнос наличными;
• выдает квитанцию, подтверждающую внесение денежных средств на расчетный счет.

А проводки будут такие:

• Дебет 5о Кредит 62
• поступила выручка в кассу;
• Дебет 57 Кредит 50
• выдача денег из кассы для инкассации;
• Дебет 51 Кредит 57
• денежные средства сданы инкассатором в банк.