Какие штрафы можно учесть в базе по налогу на прибыль?

Штраф, который перечислен в бюджет

Определить, можно ли учесть полученный бизнесом штраф при расчете налоговой базы по прибыли, просто. Для этого нужно понять, кто именно обязал предприятие выплатить деньги. Рассмотрим несколько случаев.

Минфин России в своих разъяснениях также указывал на этот порядок, например, в письме от 29.05.2023 № 03-03-06/1/49228 финансовое ведомство пишет: «В случае если налогоплательщик выплачивает штраф в бюджет (в том числе в бюджет субъекта Российской Федерации), на основании пункта 2 статьи 270 НК РФ такие суммы не могут быть учтены при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций».

...

Штраф от контрагента и (или) по решению суда

Рассмотрим следующую ситуацию – штраф, уплаченный контрагенту за нарушение условий договора и (или) по решению суда. Эти виды взысканий уменьшает базу по налогу на прибыль на основании подпункта 13 пункта 1 статьи 265 НК РФ.

Минфин России в письме от 29.05.2023 № 03-03-06/1/49228 указывает: «пунктом 1 статьи 265 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что к внереализационным расходам, не связанным с производством и реализацией, относятся обоснованные затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и (или) реализацией. К таким расходам в соответствии с подпунктом 13 пункта 1 статьи 265 НК РФ относятся расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба».

...

Редакция ПБ совместно с экспертами бератора «Практическая энциклопедия бухгалтера»