Какие разъяснения Минфин РФ давал в своих письмах на прошлой неделе?

Создатели инновационных центров могут воспользоваться освобождением от уплаты НДС

Указанные организации на основании ст. 145 НК РФ освобождаются от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, независимо от того, являются ли они организациями, получившими статус участника проекта, если их доходы за предшествующий отчетный период не превысили 60 млн руб.

Письмо Министерства финансов РФ №03-07-11/6784 от 27.01.2025

Являются ли лекарства с содержанием никотина подакцизными товарами?

Никотиновое сырье, предусмотренное законодательством о государственном регулировании производства и оборота табачных изделий, табачной продукции, никотинсодержащей продукции и сырья для их производства, признается подакцизным товаром. Таким сырьем признаются жидкости и соли никотина с содержанием никотина более 20 мг/мл.

Письмо Министерства финансов РФ №03-13-06/7875 от 29.01.2025

НДС при предоставлении права удаленного пользования программами для ЭВМ

В настоящее время условиями для освобождения от НДС операций по передаче прав на программы для ЭВМ и баз данных являются включение таких программ и баз данных в Реестр и соблюдение ограничений, предусмотренных абзацем вторым подпункта 26 пункта 2 статьи 149 НК РФ.

Письмо Министерства финансов РФ №03-07-07/23592 от 11.03.2025

Когда применяется повышающий коэффициент при формировании первоначальной стоимости НМА в виде исключительных прав на программы для ЭВМ

Формирование первоначальной стоимости происходит только при приобретении (создании), изготовлении амортизируемых нематериальных активов и с учетом расходов на доведение их до состояния, в котором они пригодны для использования.

Письмо Министерства финансов РФ №03-03-06/1/119437 от 28.11.2024

Как меняется первоначальная стоимость НМА в виде исключительного права на программу для ЭВМ при исключении из реестра российских программ

Если первоначальная стоимость нематериального актива в виде исключительного права на программу для ЭВМ, включенную на дату ввода в эксплуатацию в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, сформирована с применением повышающего коэффициента, предусмотренного абзацем тринадцатым пункта 3 статьи 257 НК РФ, то в случае последующего исключения данной программы для ЭВМ из указанного реестра оснований для изменения первоначальной стоимости такого нематериального актива не имеется.

Письмо Министерства финансов РФ №03-03-06/1/3127 от 17.01.2025

Кто вправе примененять коэффициент 1,5 к расходам, связанным с приобретением права на использование программ для ЭВМ?

К расходам, связанным с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, относящихся к сфере искусственного интеллекта, осуществленным до 01.01.2025 года, и признаваемым в том числе после 01.01.2025 года, применяется коэффициент 1,5.

Письмо Министерства финансов РФ №03-03-06/1/122830 от 05.12.2024

Как учесть расходы на модификацию программы для ЭВМ при применении метода начисления?

К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных, программно-аппаратных комплексов по договорам с правообладателем (по лицензионным и сублицензионным соглашениям), а также расходы на адаптацию и модификацию этих программ для ЭВМ, баз данных. К указанным расходам также относятся расходы на приобретение исключительных прав на программы для ЭВМ стоимостью менее суммы стоимости амортизируемого имущества, определенной пунктом 1 статьи 256 НК РФ.

Письмо Министерства финансов РФ №03-03-06/2/16813 от 21.02.2025

Как исполняется обязанность по уплате налога при наличии положительного сальдо ЕНС

В случае поступления уведомления об исчисленной и удержанной налоговым агентом сумме НДФЛ до наступления установленного срока его перечисления, сумма НДФЛ должна быть зачтена налоговым органом не позднее дня, следующего за днем поступления в налоговый орган соответствующего уведомления.

Письмо Министерства финансов РФ №03-02-08/126727 от 16.12.2024

ИП-упрощенец за услуги по техосмотру, оказанные в 2024 году, НДС платить не должен

Услуги ИП по проведению технического осмотра транспортных средств, оказанные в 2024 году, не подлежат обложению НДС.

Письмо Министерства финансов РФ №03-07-11/132118 от 27.12.2024

Как определить НДС при многократном выполнении работ по договору?

Датой признания дохода от реализации работ (услуг) будет признаваться дата фактического выполнения (оказания) таких работ (услуг).

Письмо Министерства финансов РФ №03-03-06/1/67042 от 18.07.2024

Может ли компания оплатить проезд и проживание работнику на ГПД или самозанятому?

Компенсация расходов по проезду, по найму жилого помещения и дополнительных расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства (суточных), характерна для трудовых, а не гражданско-правовых отношений. Поэтому оплачивать такие расходы физлицу на НПД опасно для организации.

Письмо Министерства финансов РФ №03-04-06/8582 от 31.01.2025

По каким тарифам платить госпошлину при обращении за услугой в 2024, а получении ее в 2025 году?

В случае обращения в орган, оказывающий юридически значимые действия, и уплаты государственной пошлины до 1 января 2025 года государственная пошлина за совершение указанных юридически значимых действий независимо от даты их оказания должна уплачиваться в размере, установленном НК РФ на момент обращения, т.е. по расценкам 2024 года.

Письмо Министерства финансов РФ №03-05-05-03/7583 от 29.01.2025

Как рассчитать налог на имущество, если в собственности 2 объекта?

Налоговая база в отношении каждого жилого дома, находящегося в собственности налогоплательщика, может определяться исходя из кадастровой стоимости этого жилого дома с учетом правила об уменьшении площади на 50 кв. м.

Письмо Министерства финансов РФ №03-05-06-01/26827 от 19.03.2025

НДС для упрощенцев, реализующих коммунальные услуги

Статьей 149 НК РФ установлен перечень операций, не подлежащих обложению НДС. Среди прочего, в этой статье упомянута  реализация коммунальных услуг, предоставляемых управляющими организациями, ТСЖ, ЖК, ЖСК или иными специализированными потребительскими кооперативами, при условии приобретения ими коммунальных услуг у организаций коммунального комплекса.

Письмо Министерства финансов РФ №03-07-04/10319 от 06.02.2025

Особенности НДПИ, остающихся в отвалах производств

Не признаются объектом налогообложения НДПИ полезные ископаемые, извлеченные из собственных отвалов или отходов (потерь) горнодобывающего и связанных с ним перерабатывающих производств, если при их добыче из недр они подлежали налогообложению в общеустановленном порядке.

Письмо Министерства финансов РФ №03-06-06-01/10911 от 07.02.2025

НДС по длящимся услугам

Длящиеся услуги следует отличать от услуг с длительным циклом производства, перечень которых установлен Правительством РФ. Перечень  длящихся услуг не ограничен, а характер их определяется, исходя из условий договора.Минфин сообщил, что отгрузочный НДС по длящимся услугам надо начислять ежеквартально,  независимо от дат подписания актов.

Письмо Министерства финансов РФ №03-07-11/11276 от 10.02.2025

Страховые взносы за председателя МКД: кто платит?

Страховые взносы с вознаграждений членам МКД платит управляющая организация. Средства на уплату берутся из сумм, переданных собственниками помещений для целей исполнения обязательств по договору управления МКД.

Письмо Министерства финансов РФ №03-15-05/14800 от 18.02.2025

Если жилье было задействовано в бизнесе, НДФЛ при продаже надо платить

Если доходы от продажи жилого помещения получены в рамках осуществления предпринимательской деятельности физическим лицом, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, то такие доходы подлежат налогообложению в соответствии с режимом налогообложения, применяющимся индивидуальным предпринимателем.

Письмо Министерства финансов РФ №03-04-05/130241 от 23.12.2024

Каким будет НДФЛ с дохода, полученного за работу в Интернете из-за границы, но на российском домене?

Если работа производится в информационно-телекоммуникационной сети Интернет, доход от нее может быть признан доходом от источника в РФ при соблюдении определенных условий.

Письмо Министерства финансов РФ №03-04-05/3504 от 17.01.2025

Минфин дал определение понятию «торговый объект»

Торговый объект – это здание, строение, сооружение или его часть, специально оснащенное оборудованием для выкладки, демонстрации товаров, обслуживания покупателей и проведения денежных расчетов с ними при продаже товаров, в составе которого имеются торговый зал или торговые залы, подсобные помещения, административно-бытовые помещения, складские помещения.

Письмо Министерства финансов РФ №03-05-04-01/4709 от 22.01.2025

Налог с субсидий на возмещение ущерба пострадавшим МСП

Средства финансовой поддержки в виде субсидий, полученные в соответствии с Федеральным законом «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», учитываются в особом порядке.

Письмо Министерства финансов РФ №03-11-11/129413 от 19.12.2024

Как сформировать чек на возврат?

По мнению финансистов, пользователь контрольно-кассовой техники на добровольной основе может  приобрести дополнительный функционал контрольно-кассовой техники, который, среди прочего, позволит формировать возвратные документы.

Письмо Министерства финансов РФ №30-01-15/97377 от 08.10.2024

Кому положено освобождение от уплаты НДС при реализации медизделий?

Освобождение от НДС в отношении медицинских изделий, реализуемых в Российской Федерации, применяется при наличии регистрационных удостоверений на данные изделия, а также включении их в Перечень, утвержденный постановлением от 30 сентября 2015 г. № 1042, с учетом примечаний к данному перечню.

Письмо Министерства финансов РФ №03-07-07/98254 от 10.10.2024

Бухгалтерия.ру