Какие ошибки в декларациях по НДС делает бизнес?

Выявление ошибок в декларациях

Из информационного сообщения УФНС России по Республике Саха (Якутия) от 29.07.2025 следует, что количество ошибок в декларациях по НДС в 2025 году увеличилось. Главная причина, как отметило Управление, – невнимательность при заполнении отчетности.

По данным УФНС России по Республике Саха (Якутия), автоматизированная система «АСК НДС-2» за I квартал выявила в 2,5 раза больше расхождений, чем год назад. «По данным налоговых деклараций по НДС за 1 квартал 2025 года программный комплекс “АСК НДС-2” выявил более 650 расхождений при автоматизированной проверке счетов-фактур, зарегистрированных в разделе 8 “Сведения из книги покупок”. Количество выявленных несоответствий возросло в 2,5 раза по сравнению с аналогичным периодом 2024 года», – отмечается в сообщении Управления (цитата по сайту ФНС России).

Далее рассмотрим, в чем ошибается бизнес, формируя отчеты.

Читайте также: «Тонкости направления уточненной декларации»

Самые распространенные ошибки

Наиболее часто встречаются такие нарушения, как неверные реквизиты счетов-фактур – неполные номера, пропущенные символы, неправильные префиксы, ошибки в ИНН контрагентов и суммах НДС.

«Чаще всего встречаются ошибки в указании реквизитов счетов-фактур (неполные номера, пропущенные символы, префиксы), некорректное отражение ИНН контрагентов, сумм НДС и стоимости, а также неправильное определение кодов видов операций. При заполнении книг продаж и покупок необходимо строго соблюдать требования Приказа ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@ и Письма ФНС России от 20.09.2016 № СД-4-3/17657@, указывая все реквизиты полностью и без ошибок», – отметило УФНС России по Республике Саха (Якутия) (цитата по сайту ФНС России).

Нередко организации забывают начислить НДС с полученных авансов, особенно если товары или услуги будут поставляться позже. Это грубое нарушение требований налогового законодательства: налог нужно уплатить именно в момент получения предоплаты, а при отгрузке – провести корректировку.

«Особое внимание уделяется нарушениям при работе с авансами: покупатели часто не восстанавливают НДС по ранее принятым к вычету авансовым счетам-фактурам. Такие суммы подлежат восстановлению в налоговом периоде, когда НДС по поставкам принимается к вычету в соответствии с главой 21 Налогового кодекса Российской Федерации», – сообщило Управление (цитата по сайту ФНС России).

На этом завершим обзор информационного сообщения УФНС России по Республике Саха (Якутия), но продолжим рассказ о других ошибках, которые допускает бизнес.

Читайте также: «Какие ошибки в налоговых платежках допускают фирмы и как их исправить»

Несданные декларации

В части других нарушений, допускаемых бизнесом, компании, у которых есть льготы по НДС, не сдают декларацию совсем. Некоторые налогоплательщики уверены: если они имеют право на преференцию или ведут операции, не облагаемые НДС, то отчет подавать не нужно. Это заблуждение! Налоговый кодекс обязывает всех плательщиков представлять декларацию, даже если сумма налога к уплате равна нулю. За непредставление отчетности грозят штрафы и блокировка расчетного счета.

Разные ставки НДС

Некоторые компании одновременно используют разные ставки НДС. После вступления в силу изменений в налоговое законодательство появились пониженные ставки налога – 5% и 7%, но применять их можно только при определенном объеме дохода. Некоторые компании пытаются одновременно применять и льготные, и стандартные ставки НДС, при этом заявляют вычеты. Это нарушение: при пониженных ставках вычеты по «входному» НДС не применяются.

Стоит также упомянуть, что некоторые организации применяют пониженную ставку 5% при превышении лимита дохода.

Напомним, если выручка бизнеса превысила 250 миллионов рублей, налогоплательщик обязан начать использовать ставку НДС 7% или общие ставки. Однако компании нередко продолжают работать на 5%, не отслеживая рост дохода. Можно рекомендовать использовать кассовый метод учета: так компания видит все поступления без расходов, что позволяет вовремя заметить превышение лимита.

Ошибки бизнеса на УСН

Часть ошибок связаны с незнанием новых правил налогового законодательства.

Например, предприниматели на УСН с пониженной ставкой НДС часто не контролируют превышение лимита доходов. Чтобы избежать недоразумений, важно использовать кассовый метод расчета и учитывать все поступления без исключений.

Читайте также: «Какие ошибки допускает бизнес в декларациях по туристическому налогу?»

Технические неточности

И классическая «мелочь, которая стоит дорого» – это технические ошибки: неверно указанные коды видов операций, ошибки в номерах заявлений о ввозе товаров и об уплате косвенных налогов, расхождения между декларацией по НДС и декларацией на товары при импорте.

Перед сдачей декларации необходимо сверяться с контрольными соотношениями, опубликованными ФНС России, а также регулярно проверять учетные базы: устаревшие настройки и ошибки в политике учета часто становятся причиной искажений. Для бизнеса, который работает с НДС, полезно проводить внутренний аудит отчетности хотя бы раз в квартал.

Главное правило: проводить самопроверку не в последний день, а в течение всего отчетного периода. Такой подход снижает риск доначислений и штрафов и помогает избежать проверок.

Сергей Кравченко, генеральный директор «Первая Экспертная Бухгалтерия» для журнала «Практическая бухгалтерия»