Какие операции можно совершать, если счет заблокирован?

На какие нужды можно перевести деньги с заблокированного счета?

С заблокированного счета можно оплачивать:

•  платежи, очередность исполнения которых по ГК РФ установлена до исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов;
•  операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджет.

То есть, приостановление операций по счету не распространяется на налоги, сборы, взносы, госпошлины, а также на пени и штрафы, начисленные и подлежащие уплате в соответствии с НК РФ ( п. 2 ст. 76 НК РФ, письмо Минфина от 26.12.2023 №03-02-07/126123, от 10.03.2025 №03-02-08/23114).

В каком порядке можно осуществлять платежи?

Очередность списания денежных средств со счета установлена статьей 855 ГК РФ. Предусмотрено несколько очередей:

1 очередь – перечисления по исполнительным документам о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью.

2 очередь – перечисления по исполнительным документам о выплате выходных пособий, заработной платы, а также вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности.

3 очередь включает в себя:

•  перечисление зарплаты работникам по трудовому договору (контракту);
•  перечисление налоговой задолженности по поручениям налоговой инспекции.

4 очередь – оплата по исполнительным документам об удовлетворении денежных требований по гражданско-правовым спорам, административным нарушениям.

5 очередь – уплата текущих налогов, сборов, страховых взносов, штрафов и пеней.

Таким образом, при блокировке счета возможны платежи 1, 2 и 3 очереди. Полное приостановление операций по счету касается платежей 4 и 5 очереди, выплат по договорам с контрагентами и других, которые в перечень очередей вообще не попали.

Как отразить очередность платежей в платежном поручении?

При блокировке расчетного счета компании банк может проводить те платежи, которые занимают более высокую позицию в «очереди», чем те, ради которых счет был заблокирован. Например, если это счет «заморожен» из-за несданной отчетности или налоговых долгов, зарплату и алименты банк проведет.

В платежном поручении очередность платежа указывают в поле 21.

Если на счете есть деньги в количестве, достаточном, чтобы удовлетворить все предъявленные требования, то списание производится в том порядке, который укажет клиент, или в календарной последовательности  (п. 1 ст. 855 ГК РФ).

Если на все требования средств не хватает, списание производится в порядке очередности, описанном выше. При этом в пределах одной очереди деньги списываются в календарной последовательности. Другими словами, сначала погашается более раннее требование.

Бухгалтерия.ру