Какие льготы сохранены для микропредприятий на 2025 год

Статус микропредприятия присваивает ФНС. Это подтверждается внесением компании или ИП в реестр малого и среднего предпринимательства (МСП). Только в этом случае, можно рассчитывать на льготы и налоговые послабления.

Микропредприятиями считаются компании и ИП, которые соответствуют следующими критериям:

• среднесписочная численность работников не более 15 человек;
• годовой доход не превышает 120 млн рублей (без учета НДС);
• доля государственных и общественных организаций в УК не более 25 %, иностранных юрлиц — не более 49 % (условие не распространяется на ИП, фермерские и крестьянские хозяйства).

Упрощенное кадровое делопроизводство

Микропредприятиям законодательство позволяет вести кадровый учет в упрощенном порядке. Им не нужно создавать кадровую службы и разрабатывать такие документы, как:

• правила внутреннего трудового распорядка;
• положение об оплате труда;
• графики отпусков и прочее.

Правда, отказ от издания вышеуказанных локальных актов, обязывает микропредприятия использовать только типовые формы трудовых договоров, в которые вносятся все положения трудового законодательства.

Типовая форма трудового договора, заключаемого между работником и работодателем утверждена постановлением Правительства РФ от 27 августа 2016 г. № 858. Затем в нее внесли изменения постановлением Правительства РФ от 19.04.2021 № 618.

Составить договор и скачать форму можно в бераторе Практическая энциклопедия бухгалтера.

Работникам «микропредприятий» руководство вправе устно рассказать о требованиях по охране труда. Для обучения охране труда не нужно разрабатывать множество положений и инструкций, привлекать сторонние аккредитованные компании.

Упрощенное ведение бухгалтерского учета

Предприятия из реестра МСП имеют право вести упрощенный бухгалтерский учет и сдавать упрощенную отчетность. Они освобождены от применения многих ПБУ и ФСБУ.

Например, микробизнес вправе не применять полностью или частично: ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль»; ПБУ 2/2008 «Учет договоров строительного подряда»; ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы»; ФСБУ 5/2019 «Запасы», ФСБУ 6/2020 «Основные средства» и др.

Если микропредприятие принимает решение вести упрощенный бухучет, можно сократить обычный план счетов, объединив некоторые счета друг с другом. Например,

• Счет 10 «Материалы» объединить со счета 10, 11, 15 и 16 и использовать для учета производственных запасов 
• Счет 20 «Основное производство» объединить со счетами 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 44 ) — для учет затрат, связанных с производством и реализаций.
• Счет 41 «Товары» можно объединить со счетами 41, 43, 45.
• Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», имеет смысл, объединить со счетами 71, 73, 75, 76, 79.

При упрощенном учете можно не вести бухгалтерские регистры имущества. В этом случае все хозоперации заносят в книгу (журнал) учета фактов хозяйственной деятельности.

Можно не создавать резервы предстоящих расходов, в том числе на оплату отпусков.

При упрощенном бухучете не обязательно заполнять полный комплект годовой бухгалтерской отчетности. Достаточно сдать бухгалтерский баланс и отчетом о финансовых результатах. НКО понадобится — отчет о целевом использовании средств.

Кассовых лимитов нет

Малый бизнес может не устанавливать ограничений и хранить в кассе любую сумму денег без рисков получить штраф от налоговой. 

Пониженные страховые взносы

Микропредприятия, как и все остальные работодатели, платят страховые взносы. Общий страховой тариф составляет 30 процентов от заработка работников.

Для МСП введены пониженные тарифы, при расчете взносов с зарплаты свыше МРОТ.

В 2025 году МСП рассчитывает страховые взносы:

• по единой ставке 30 % с зарплат работников в пределах 1,5 МРОТ;
• по льготной ставке 15 % - с зарплаты свыше 1,5 МРОТ.

Меньше проверок

Большинство микропредприятий освобождено от плановых проверок до 2030 года. К ним не должны прийти проверяющие из:

• Роспотребнадзора,
• МЧС,
• Россельхознадзора,
• Ростехнадзора,
• Роструда и прочих контролирующих органов.

Мораторий не распространяется на микропредприятия, которые:

• по специфике деятельности отнесены к высокой категория риска;
• работают в социальной сфере, в области здравоохранения, образования, энергетики, энергосбережения;
• в течение трех последних лет привлекалась к административной ответственности, лишались лицензии;   
• ведут лицензируемый вид деятельности.

Кредиты, гранты преимущества в госзакупках

Микропредприятиям вправе рассчитывать:

• на льготные условия в банках, участвующих в госпрограмме;
• государственные граны и субсидии;
• федеральные и региональные налоговые каникулы;
• аренду государственного или муниципального имущества на льготных условиях;
• страхование вкладов до суммы 1,4 млн рублей (речь идет обо всех вкладах в одном банке);
• льготы при участии в госзакупках (в торгах для МСП не участвуют представители крупного бизнеса, в качестве обеспечения малый бизнес может вносить меньшие суммы).

Смягчение ответственности за административные правонарушения

МСП платят административные штрафы в меньшем размере по сравнению со средним и крупным бизнесом.

За впервые совершенное правонарушение микропредприятию выносится только предупреждение, штраф не назначается (ч. 3 ст. 3.4 КоАП РФ).

По многим штрафам введено правило: если компания на момент совершения административного правонарушения включена в реестр МСП, штраф назначается в размере, предусмотренном для ИП. А если штраф для ИП не установлен, штраф для микропредприятия может составить не более половины штрафа, предусмотренного для юрлица. 

Софинансирование рекламы на ТВ

Российские производители могут получить компенсацию расходов на рекламу товаров на российском телевидении. Это предусмотрено постановлением Правительства России от 19.07.2022 № 1297. Размер софинансирования может составить до 70 процентов от рекламных расходов.

Новая субсидия от правительства: на телерекламу

Бухгалтерия.ру