Какие контрольные соотношения применять к 6-НДФЛ за первый квартал 2024 года
05.03.2024 распечататьНовую форму 6-НДФЛ ввели в конце 2023 года для отчетности, начиная с первого квартала 2024 года. Сначала инспекторы направили рекомендованную форму 6-НДФЛ своим письмом. Но в начале года утвердили приказом. Теперь ФНС разъясняет, какие контрольные соотношения применять к новой форме.
Как заполнять 6-НДФЛ за первый квартал 2024 года
Новая форма 6-НДФЛ, которую нужно применять с отчета за первый квартал 2024 года, утверждена приказом от 19 сентября 2023 г. N ЕД-7-11/649@ в редакции приказа от 9 января 2024 г. № ЕД-7-11/1@.
Форма, как и прежде, включает в себя:
Титульный лист;
Раздел 1 «Сведения об обязательствах налогового агента»;
Раздел 2 «Расчет исчисленных и удержанных сумм налога на доходы физических лиц»;
Приложение № 1 «Справка о доходах и суммах налога физического лица».
В новой форме учтены изменения по срокам уплаты НДФЛ и представления уведомлений. Кроме того, теперь за каждый отчетный период (первый квартал, полугодие, 9 месяцев) будут указаны данные о перечислениях и возвратах налога с начала года нарастающим итогом. Также в разделе 2 новой 6-НДФЛ полностью скорректированы последовательности граф, исключена графа «Сумма налога перечисленная».
Подробное описание и заполнение новой 6-НДФЛ читайте в бераторе:
Общие требования к порядку заполнения
Как заполнить титульный лист 6-НДФЛ
Раздел 1 Сведения об обязательствах налогового агента
Второй строк перечисления НДФЛ
Четвертый срок перечисления НДФЛ
Раздел 2 Расчет исчисленных и удержанных сумм НДФЛ
Приложения № 1 Справка о доходах и суммах налога физического лица
Какие контрольные соотношения применять к новой форме 6-НДФЛ
Для проверки правильности формирования показателей ФНС России применяет контрольные соотношения. Они были направлены письмом от 20 декабря 2023 г. № БС-4-11/15922@.
В связи с тем, что данные контрольные соотношения были направлены для рекомендуемой формы 6-НДФЛ, до того как утверждена новая форма, ФНС России в письме от 28 февраля 2024 г. № БС-4-11/2234@ разъяснила следующее.
Контрольные соотношения можно применять при проверке расчета, но:
- контрольное соотношение № 1.13 применять не нужно;
- контрольное соотношение № 1.11 применяется с учетом контрольного соотношения № 1.10;
- в случае невыполнения контрольного соотношения № 1.14 завышена сумма налога удержанная.
