Какие есть особенности заполнения РСВ у субъектов МСП в 2024 году

МСП платят страховые взносы так:

• с зарплаты в размере МРОТ ставка составляет 30%;
• всю остальную часть (выше МРОТ) облагают по ставке 15%.

При этом учитывается МРОТ, действующий на начало расчетного периода, т.е. действующий с 1 января текущего года. В 2023 году – это 16 242 руб., в 2024 году – 19 242 руб.

Два подраздела 1 раздела 1 РСВ – у организаций МСП

Субъекты МСП, которые применяют пониженные тарифы страховых взносов с выплат, превышающих МРОТ на сотрудника в месяц, заполняют два подраздела 1 раздела 1 РСВ.

Напомним, подраздел 1 – это сам расчет страховых взносов на ОПС, ОСС ВНиМ, ОМС.

В строке 001 каждого подраздела укажите соответствующий код тарифа:

• код «20» – для льготного тарифа МСП.

• код «01» – общий тариф страховых взносов.

Обратите внимание: на каждого сотрудника, у которого зарплата выше МРОТ, должны быть заполнены два подраздела 1 раздела 1 РСВ с кодом «01» и с кодом «20».

Если же зарплата сотрудника равно или меньше МРОТ, то его включают только в подраздел 1 с кодом «01».

Это значит, что в подразделе 1 раздела 1 с кодом «20» по строке 020 отражают только тех работников, выплаты которым превысили МРОТ, т.е. когда больше 19 242 руб.

Кроме того, что нужно помнить о единой предельной величине базы для исчисления страховых взносов в отношении выплат для каждого работника. В 2023 году она составляла 1 917 000 рублей, в 2024 году – 2 225 000 руб.

Особенности в заполнении раздела 3

В разделе 3 РСВ у компаний МСП тоже должно быть по два подраздела 3.2.1 на работника с кодами категории застрахованного лица: НР и МС. Это если выплаты превышают МРОТ.

Вот коды:

• НР – в пределах МРОТ;
• МС – для выплат свыше МРОТ.

Отметим, зарплата ниже МРОТ возможно в следующих случаях:

• отработал неполный месяц (например, новый работник ушел в отпуск за свой счет);
• неполная ставка у работника (тогда размер МРОТ при расчете пропорционально уменьшается);
• уменьшена зарплата из-за прогула или иного нарушения трудовой дисциплины.