Какие данные контролировать бухгалтеру, чтобы снизить риск проверки

ИФНС до назначения проверки анализируют деятельности компании в целом и проверяют отдельные сделки.

При подготовке плана выездных налоговых проверок налоговые инспекции руководствуются Концепцией системы планирования выездных налоговых проверок, утвержденной Приказом ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@.

У налоговиков большой спектр источников для сбора информации о компании: от финансовой и бухгалтерской отчетности до материалов в СМИ и рядовых жалоб, поступивших в налоговую от работников компании.

Какие данные отчетности вызовут у налоговиков подозрения

До назначения выездной проверки налоговики анализируют показатели налоговой и (или) бухгалтерской отчетности, поданной в ИФНС, и сверяют финансовые показатели компании со среднеотраслевыми.

Компания попадет под пристальное внимание налоговиков, если:

1. В отчетности есть значительные отклонения финансовых показателей текущего периода от аналогичных показателей предыдущего периода.
2. Показатели отчетности значительно ниже среднестатистических показателей аналогичных компаний, работающих в той же отрасли за выбранный промежуток времени.
3. Компания представила документы, которые не соответствуют сведениям, имеющимся у налоговой.
4. Компания заключает сомнительные договоры, не имеющиеся экономического смысла.

Что контролировать бухгалтерии в финансовой отчетности

Определенные показатели отчетности нужно всегда держать под контролем:

1. Уровень налоговой нагрузки, он должен быть не ниже среднего уровня по отрасли.
2. Динамику снижения доходов (если есть) и сумм, уплачиваемых налогов.
3. Уровень средней зарплаты в компании: он не должен быть ниже среднеотраслевых и ниже МРОТ.
4. Отсутствие убытка в бухгалтерской или налоговой отчетности на протяжении нескольких налоговых периодов: в течение двух календарных лет и более.
5. Суммы налоговых вычетов за определенный период (доля вычетов по НДС от суммы исчисленного с налоговой базы налога равна (либо превышает) 89 % за 12 месяцев).
6. Резкий рост расходов, который существенно превышает рост доходов.
7. Приближение к предельному значению показателей, разрешающих работу на спецрежимах.
8. Договора, которые должны всегда иметь экономический смысл.
9. Сроки сдачи отчетности и ответов на требование налоговой о предоставлении документов (информации).
10. Отклонение от уровня рентабельности компании от уровня рентабельности по отрасли.

Имейте в виду, если компания ранее была замечена в схемах ухода от налогов применяла минимизацию налоговых обязательств, она имеет приоритет для включения в план проверок.

Когда аннулируют налоговые декларации? Как себя обезопасить?

Что контролировать бухгалтерии в части договоров с контрагентами

Чтобы снизить риск налоговой проверки, до заключения договора с партнером, нужно проверить:

• информацию о нем в ЕГРЮЛ (на официальном сайте ФНС www.nalog.ru) и отсутствие отметки о недостоверности сведений;
• документ, подтверждающий полномочия руководителя, при необходимости можно запросить копию документа, удостоверяющего личность;
• сведения о фактическом местонахождении организации;
• реальность деятельности контрагента (наличие рекламы контрагента в интернет и сайта, наличие рекомендаций и отзывов и т.п.).

Где брать информацию для сверки показателей компании со среднеотраслевыми

Информацию о статистических показателях уровня заработной платы, налоговой нагрузки по видам деятельности можно получить из следующих источников:

• официальные интернет-сайты территориальных отделений Федеральной службы государственной статистики;
• официальные интернет-сайты ФНС по субъектам РФ, где регулярно нужные статпоказатели;
• официальный сайты ФНС раздел Прозрачный бизнес или Единый реестр субъектов МСП, где можно скачать выписку по компании.

Представлены среднеотраслевые показатели налоговой нагрузки

Безопасная доля вычетов по НДС в 2023 году